一、增强上市公司信息透明度（论文文献综述）
单蒙蒙,但菊香,宋运泽[1]（2021）在《员工持股计划与企业风险承担——基于公司内外部治理机制的视角》文中提出基于公司内外部治理机制的视角,文章以2014—2019年全部A股非金融上市公司为研究样本,具体探讨了上市公司实施员工持股计划与企业风险承担水平之间的关系。研究发现,相比未实施员工持股计划的上市公司,实施员工持股计划的公司其风险承担水平更高。在内部治理环境方面,当企业信息透明度较低时,员工持股计划更能提高企业风险承担水平,这说明当公司内部披露机制存在缺陷时,员工持股计划改善了公司内部治理机制,增强了公司应对风险的能力;在外部治理环境方面,市场化程度越高的地区,员工持股计划对风险承担水平的促进作用越强,表明较好的外部治理环境有利于员工持股计划发挥监督和激励效应。进一步研究发现,相比国有企业,非国有企业实施员工持股计划更能增加企业风险承担水平。除此之外,员工持股计划要素特征对企业风险承担水平的影响同样存在一定的差异。通过对员工持股计划与公司风险承担水平的研究,拓展了企业风险承担的影响因素,同时对员工持股计划制度的设计与完善具有一定的借鉴意义。
龚仪[2]（2021）在《强制性环境信息披露与公司信贷融资成本》文中指出建立健全上市公司环境信息披露制度是绿色金融持续发展的重要基础。规范环境信息披露内容不仅有利于提高绿色金融市场公信力,也有助于提升上市公司质量,推动资本市场稳健发展。我国企业的环境信息披露起步较晚,缺乏完备的强制信息披露体系,披露的渠道和形式不规范,披露数量与质量都有待提高,并且不同企业披露水平分化严重,信息碎片化现象也较为明显,具有一定隐蔽性的环境信息成为各利益相关方博弈的焦点。因此,对环境信息披露的研究具有重要意义。现有研究主要聚焦于环境信息披露对企业绩效的影响,本文从2015年出台的强制性环境信息披露政策出发,基于信息不对称理论、社会政治理论和利益相关者理论就强制环境信息披露对企业信贷融资成本的影响进行了理论分析,以2013-2019年重污染行业A股上市公司作为研究样本,利用各省、市、自治区、直辖市的生态环境部门发布的重点排污单位名录作为准自然实验,采用DID方法进行实证检验,并进一步分析了在具有不同所有制性质、财务透明度的企业和在不同市场化水平的地区中,强制环境信息披露对企业信贷融资成本的影响效果和具体表现。研究结果表明:对于被列为重点排污单位的公司,强制性环境信息披露显着降低了企业的信贷融资成本;进一步地,环境信息披露与信贷融资成本之间的负相关关系在非国有企业更显着,强制性信息披露政策提高了非国有企业的环境信息披露质量,对其信贷融资成本会产生更大的影响;强制性环境信息披露对信贷融资成本的影响在财务透明度较低的公司更为显着,公司财务信息供应不足时,环境信息的强制披露有利于降低银企间信息不对称进而降低企业的信贷融资成本;此外,强制性环境信息披露对信贷融资成本的影响在市场化水平较高的地区更为显着,市场化水平较高的地区银行决策更多考虑企业自身的状况,环境信息的披露便于银行进行放贷决策。基于研究结论,本文提出了加强环境信息披露顶层设计,建立起完备的环境信息披露制度及相关法律法规,明确企业进行环境信息披露的义务;提高企业环境信息披露主动意识,积极完善信息披露体系和披露方式;深化市场化改革,减少政府行政干预;增强环境信息披露监管,引入独立第三方对环境披露质量进行评估等建议。
杨轩[3]（2021）在《内部控制信息透明度对商业银行风险影响的研究》文中进行了进一步梳理内部控制作为商业银行的“免疫系统”,不仅监督和调控着整个银行体系,还承担着防御银行风险的重任,为商业银行稳健长远发展保驾护航。然而,银行内部控制缺失所引发的风险事件却屡见不鲜,说明内部控制信息透明度还没有发挥出应有的作用。因此,有必要对内部控制信息透明度与商业银行风险之间的关系进行深入的研究。论文通过总结国内外相关文献,对内部控制信息透明度与银行风险的理论基础和度量方式做了阐述;选取构建综合指标的方式量化内部控制信息透明度;对2008-2019年14家上市商业银行各项报表中的内部控制披露信息进行收集,构建了包含28项具体披露内容的三级评价体系,并结合熵值法客观赋权,得到内部控制信息透明度指标;构建线性回归模型,探究内部控制信息透明度对银行风险的影响;选取股权集中度作为门槛变量,建立门槛模型,进一步探究股权集中度对内部控制信息透明度与商业银行风险关系的影响。论文实证研究结论:商业银行内部控制信息透明度的提升可以降低银行风险;门槛效应显着,说明在股权集中度高低两种情况下,内部控制信息透明度对银行风险具有非线性影响;门槛回归结果表明,当股权集中度较低时,内部控制信息透明度对银行风险的抑制作用相对较大,当股权集中度较高时,内部控制信息透明度对银行风险的抑制作用相对较小。最后,根据论文主要研究结论,从银行自身和监管部门两大角度提出有效的对策建议。该论文有图10幅,表21个,参考文献88篇。
李海石[4]（2021）在《上市公司自主性与企业绩效关系研究》文中研究表明随着我国证券市场的不断发展以及国企混合所有制改革的持续深化,上市公司逐步建立起规范化治理体系,并形成了与之相匹配的股权结构。在此背景下,上市公司治理问题得到了实务界和学术界的广泛关注。现阶段中国资本市场发展面临着独特的现实问题,由于历史演进的不同和产权性质差异的存在,与国外集团公司整体资产上市不同,中国国内的上市公司多是由集团公司拆分部分优质资产上市而来,从而形成了集团公司和上市公司两个不同的法律主体。这种“两级三层”或是更为复杂股权结构的存在,在增加了原有委托代理链条长度的同时,也造成了中国上市公司存在与美英等国家表现形式不同的委托代理问题,即第一类代理问题和第二类代理问题并存,利益冲突方涵盖了实际控制人、大股东、中小股东和上市公司。现有关于公司治理的研究大多基于金字塔股权结构,从“自上而下”的单向治理维度探究实际控制人或大股东、母公司在上市公司治理过程中所起到的作用,但是这种研究思路存在一定局限性,既没有系统性地考虑现实问题,也并未将作为独立法人主体的上市公司的自主治理和制衡能力同步纳入研究视域。目前仅有的关于自主性的研究大多以跨国公司和企业集团为背景,以母子公司关系为基础。这往往忽视了金字塔股权结构下可追溯的实际控制人在公司治理中的“隐性”影响,因而难以全面揭示现阶段资本市场问题频现的根本原因。上市公司作为独立法人,不能仅听从于实际控制人抑或大股东的安排,更应该保护以中小股东等众利益相关者的合法权益。但现行上市公司治理体系难以约束实际控制人抑或大股东的机会主义行为。具体来说:一方面,如若实际控制人抑或大股东通过股权设置和投票权安排掌握了上市公司实际权力,就会有动机通过直接影响上市公司内部的权力配置（控制董事会多数席位和直接委派高管团队）,进而利用信息不对称的优势条件与上市公司合谋,通过“隧道效应”和“壕堑效应”等方式侵占中小股东利益,攫取超额控制权收益。另一方面,当实际控制人抑或大股东与上市公司对短期利益和公司经营的长期利益无法达成一致意见时,上市公司既可以通过完善的公司治理机制提升其内生的股权制衡能力,也可以通过提高公司透明度、借助引进战略投资者和聘任国际四大会计事务所等外生变量从权力制衡维度约束实际控制人抑或大股东的机会主义行为,进而保障上市公司经营和战略自主性。目前,中国上市公司越来越强调其独立法人属性以及和实际控制人、大股东抑或母公司等方面的良性互动,通过与各利益相关者博弈构建其自主治理体系,并以此作为公司治理创新的主要路径。相较于传统“自上而下”的单向治理研究范式,本文基于“双向治理”的研究脉络深度剖析了上市公司自主性形成的理论机理,极大地拓展了集团公司和母子公司的研究框架。通过引入经济学合作博弈—非合作博弈理论,构建了上市公司自主性分析矩阵和数理模型,揭示了实际控制人、大股东抑或母公司与上市公司之间围绕剩余控制权的讨价还价过程与博弈结果。进一步,本文结合中国上市公司治理实践,提出“双向治理”视角下的上市公司自主性研究应该融合实际控制人“隐性控制”观、大股东和母公司的“显性控制”观和上市公司制衡观,并基于此构建了上市公司自主性指标体系,通过主成分分析方法聚合出上市公司自主性指标,旨在解决当前“自主性”研究指标的单一性和薄弱性问题。就现阶段而言,股东权益最大化依然是公司治理的主要目标,各利益相关者的权益与上市公司绩效息息相关。那么,如何评价上市公司自主性在企业经营和治理过程中发挥的作用呢?本文提出了基于结果导向和过程导向的企业绩效划分标准,旨在澄清目前理论研究中存在的企业绩效定义和度量混淆不清的问题,从而对上市公司经营与治理效果建立全面系统的评价体系。进一步,通过对经营和治理环节的深度剖析,本文以理论分析和实证检验的方式论证了基于结果导向的上市公司自主性与财务绩效的关系和基于治理规范性的上市公司自主性与信息披露质量的关系,揭示了上市公司自主性影响企业绩效的作用路径和具体情境因素。本文利用我国A股上市公司2008-2018年的数据,对上述问题进行实证检验,检验结果证实上市公司自主性具有积极的治理效果。具体而言,首先,本文研究了基于结果导向的上市公司自主性与企业财务绩效关系,研究发现:（1）上市公司自主性与企业财务绩效呈现显着正相关关系,即上市公司自主性越高,企业财务绩效越好。（2）产权性质、市场化程度和产品市场竞争程度在上市公司自主性与财务绩效的关系中发挥调节作用。（3）大股东侵占、内部控制水平和创新能力在上市公司自主性与财务绩效中发挥部分中介作用。此外,本文进一步研究了基于治理规范性的上市公司自主性与信息披露质量的关系,研究发现:（1）上市公司自主性与信息披露质量呈现显着正相关关系,即上市公司自主性越高,信息披露质量越好。（2）产权性质、高质量审计、公司透明度和产品市场竞争程度在上市公司自主性与信息披露质量的关系中发挥调节作用。（3）第二类代理成本在上市公司自主性与信息披露质量中发挥部分中介作用,上市公司自主性能够通过抑制大股东利益侵占行为进而提升信息披露水平。总体而言,本文利用大样本证实了上市公司自主性对基于结果导向的企业财务绩效和基于过程治理规范性导向的信息披露质量具有积极治理效果,不同股权结构设计下的实际控制人差异对企业价值和成长性的影响不同。整体而言,本研究突破了传统的“单向治理”研究边界,从实际控制人、大股东抑或母公司、上市公司三个主体的互动关系出发,丰富并发展了上市公司自主性的理论基础,明确了自主性对企业可持续发展的积极治理效应,揭示了上市公司对企业绩效影响的作用路径和情境因素,有助于更深层次的认识上市公司自主性治理对企业持续发展的正向促进作用。对充分发挥上市公司自主性、提高上市公司绩效以及保护利益相关者权益提供了启示和借鉴。
董倩文[5]（2021）在《会计信息透明度对企业创新的影响研究》文中指出创新能够提升企业长期竞争力,在促进国家经济增长方面也发挥着重要作用。但是企业整体研发投入依旧较低,企业的创新水平仍待提升。近年来国家不断增加对创新的重视程度,为营造良好的创新环境出台了多项政策,企业创新也成为学术界的研究热点。因此,研究企业创新的影响因素对于提高企业创新水平,激发企业活力,推动国家转型升级建设具有重要意义。关于宏观环境因素对企业创新影响的研究已比较充分,相关研究在探讨这些因素对企业创新的影响和制定相关政策的过程中,重视对公司的直接补贴和优惠,但较少关注这些因素是否真的能够鼓励企业创新。基于微观企业特征视角的企业创新研究主要围绕企业开展创新活动的意愿和获取创新资源的能力展开,对会计信息质量影响企业创新的研究尚存不足。企业创新是一项系统工程,离不开良好的信息环境,而现阶段我国资本市场发展尚未完善,存在着较为严重的信息不对称问题。从融资与治理的视角来看,会计信息透明度具有向出资人传递信号的功能,是企业获取外部资源的桥梁,同时影响企业融资成本和治理效果。那么,提高会计信息透明度能否对企业创新产生促进作用?由于不同产权性质和审计质量的企业所面临的监管和融资约束存在差异,会计信息透明度对企业创新的影响程度有什么不同?如果提高会计信息透明度能促进企业创新水平,提高银行信贷强度是否是其产生作用的渠道?针对上述问题,本文利用我国A股上市公司2007-2018年数据,基于熊彼特创新理论、委托代理理论和信息不对称理论等,运用相关性检验和多元回归分析等研究方法,实证检验了会计信息透明度对企业创新的影响,从产权性质和审计质量两方面的差异出发,检验了会计信息透明度对企业创新激励程度在不同企业内是否存在差异。与此同时,在会计信息透明度对企业创新作用路径方面,运用中介效应模型和Sobel检验,考察了银行信贷强度的中介效应。研究表明:（1）会计信息透明度对企业创新有显着正向影响,即提高会计信息透明度,可以有效解决信息不对称问题,缓解企业融资约束和代理问题,提高企业创新水平。（2）非国有企业面临的融资约束更严重,企业所有者对管理层的监督动力更强烈。因此,相较于国有企业,非国有企业中会计信息透明度的提升对企业创新的促进作用更强。（3）非四大审计的企业面临的融资约束和代理问题更严重,意味着企业进行创新活动的阻碍更大。因此,相较于四大审计的企业,非四大审计的企业中会计信息透明度的提升对企业创新的促进作用更强。（4）银行信贷强度为会计信息透明度影响企业创新的作用渠道。即提高会计信息透明度可以建立企业与银行良好的信息传达机制,从而提高银行信贷强度,使得企业能够获得资金进行研发活动,促进企业创新。本文探究了会计信息透明度影响企业创新的效果和中介作用机理,有利于丰富会计信息透明度经济后果的相关文献,能够丰富企业创新的影响因素研究,有助于深化“会计信息质量与企业创新”领域的研究,为完善企业信息披露政策和构建有利的创新环境提供借鉴。
董晓[6]（2021）在《套期会计信息披露质量及其影响因素研究》文中研究表明2017年,财政部先后修订发布了《企业会计准则第24号——套期会计》、《企业会计准则第37号——金融工具列报》等四项金融工具准则。新金融工具准则自2018年1月1日起,先行在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业施行,并于2019年1月1日起,于所有A股上市公司全面实施。新准则对套期会计信息披露做出了具体的要求。截至目前,新准则实施已两年有余,修订后的准则对于套期会计信息披露等方面得到了改善,但是新准则在上市公司实践运用中存在着较多问题,而有关新准则下套期会计信息披露状况等方面的研究仍然较少。本文主要研究新准则实施下上市公司套期会计信息披露情况。首先,运用两分法从风险管理策略、套期关系、套期工具和被套期项目四个方面构建了套期会计信息披露质量评价体系,并采用“披露指数”作为套期会计信息披露质量的衡量指标,对2018年和2019年应用套期会计并进行信息披露的A+H股上市公司的套期会计信息披露质量进行分析,发现上市公司在进行套期会计信息披露时存在披露形式单一且信息披露不够及时、套期工具和被套期项目信息披露不充分等问题。在此基础上,本文选取披露指数最高的紫金矿业作为案例研究对象,详细地分析其套期会计信息披露状况,以期为其他上市公司套期会计信息披露提供借鉴。其次,以样本公司套期会计信息披露指数为结果变量,本文基于信号理论、代理理论、声誉理论、股东积极主义理论以及前人的研究成果,从内部激励和外部压力两个方面选取了信息披露质量影响因素,运用模糊集定性比较分析方法探究了多个因素对于套期会计信息披露质量的联动效应。研究结果表明:（1）套期会计信息披露质量是内部激励因素和外部压力共同作用的结果;（2）审计质量和盈利能力是影响套期会计信息披露质量的关键因素,当企业聘请国际四大会计师事务所审计年报以及盈利状况较好时,公司的套期会计信息披露透明度较高;（3）影响套期会计信息披露质量的原因具有非对称性,导致套期会计信息低披露质量的组态并非是产生套期会计信息高披露质量的反面条件组合。最后,针对上述问题并结合影响套期会计信息披露质量的因素,本文从提高套期会计信息披露准则的制定质量及执行质量、增强内部激励并建立有效的外部监督机制等几个方面提出了完善套期会计信息披露质量的政策建议。本文根据新套期会计准则构建套期会计信息披露质量评价体系,并采用组态视角的模糊集定性比较分析方法对A+H股上市公司套期会计信息披露质量的影响因素进行分析,探究实现套期会计信息高披露质量的组态路径,这与以往基于回归的定量分析方法相比,具有一定的创新性。此外,本文的研究结论在拓展套期会计信息披露质量的理论研究以及丰富信息披露质量影响因素的研究方法两个方面具有一定的研究贡献。同时,也为上市公司有效提高套期会计信息披露质量提供了丰富的实践启示。
阮姗[7]（2021）在《员工持股计划、代理成本与会计信息透明度 ——基于员工持股计划的准自然实验》文中认为员工持股计划从20世纪70年代开始起源于西方世界国家。我国实施员工持股计划的实践已经有三十多年,过程中经过了多次调整。以20世纪80年代试行内部职工股为起点,到2014年正式出台指导意见,提供了一份规范性的指导文件,我国企业才开始了正式施行员工持股计划。目前关于员工持股计划的文献主要是一方面探究了动机,包括筹措资金、留住人才、产权调整以及发挥激励机制的作用,另一方面主要分析员工持股计划的经济后果,包括能够提高公司绩效、提高企业创新能力、产生正的公告效应,就员工持股计划的治理作用的探究,还较少有文献涉及。那么员工持股到底能否发挥其预期的治理机制效应,对企业的会计信息透明度又会产生什么样的影响呢?这种影响是通过何种机制来传导?员工持股计划的制度设计中,哪些因素会在其中发挥关键作用?以及员工持股计划在不同的产权性质等公司中是否都同样发挥了作用呢?基于相关的理论分析,本文从员工视角出发,以2014年证监会出台的指导意见为本文的政策背景,采用多时点差分模型的方法,采用2009-2019年我国A股上市公司数据为样本,通过倾向得分匹配方法进行样本筛选,进行了实证分析。研究发现:（1）实施员工持股计划后的公司,其会计信息透明度会得到显着提升;（2）利用中介效应模型检验发现员工持股计划的实施是通过降低公司的代理成本来提高会计信息透明度,代理成本在两者关系中发挥了部分中介作用;（3）本文还打开了员工持股的“黑箱”,分析了员工持股的资金来源、参与人数、资金规模以及高管人均持股等制度设计对会计信息的影响,发现资金来源、参与员工人数、资金规模均对会计信息透明度有着显着的正向影响,但是高管人均认购比例却对企业的会计信息透明度有着显着的负向影响。进一步地研究发现,员工持股计划对会计信息透明度的影响在非国有企业、分析师关注度较低以及内部控制水平较好的公司中更显着。在稳健性检验中,文章采取了安慰剂检验、改变主要变量的代理指标以及增加控制变量数量的方法来提高了本文结论的稳健性。本文的研究结果丰富了员工持股计划的经济后果研究,对于完善员工持股的制度设计、优化股权与控制权结构、提高上市公司治理水平、缓解代理问题,改善上市公司的信息披露环境等具有很大的意义。
刘新争,高闯[8]（2021）在《机构投资者抱团、外部治理环境与公司信息透明度》文中研究表明通过社会网络算法识别机构投资者团体,并利用2004～2019年中国A股上市公司数据,本文研究了机构投资者抱团持股对上市公司信息透明度的影响,研究发现:机构投资者抱团能够提高上市公司的信息透明度,在控制内生性等一系列稳健性检验后,该研究结论依然成立。调节效应分析表明,外部治理环境显着影响机构投资者抱团与上市公司信息透明度之间的关系,在地区法律保护水平较低和审计质量较低等外部治理环境约束较弱的情况下,机构投资者抱团持股对上市公司信息透明度的正向提升作用更为显着。影响机制分析表明,退出威胁与信息搜集是机构投资者抱团影响上市公司信息透明度的两个重要路径,但退出威胁的中介效应较小。
胡洁琼[9]（2021）在《内部控制有效性对股价崩盘风险的影响》文中指出股价崩盘不但会损害上市公司的企业价值,造成投资者的财富损失,还可能对行业产生恶劣影响,不利于证券市场的健康稳定发展。因此,如何避免股价崩盘是学术界和实务界关注的热点话题。内部控制是风险管理的重要组成部分,是全球范围内市场监管者愈发重视的制度安排。理论上来说,有效的内部控制能够降低股价崩盘风险,但现有研究主要关注内部控制在保证财务报告质量方面的作用,鲜少将逻辑链条延伸至资本市场。鉴于此,本文对内部控制有效性与股价崩盘风险的关系进行研究,构建了内部控制有效性影响股价崩盘风险的理论分析框架,验证了内部控制有效性影响股价崩盘风险的存在性和因果性,揭示了内部控制有效性影响股价崩盘风险的机理,并考察了中国推进内部控制系统工程建设背景下的内部控制规范实施效果。本文的主要内容包括:第一,构建了内部控制有效性影响股价崩盘风险的理论分析框架。以委托代理理论、有效市场理论、信息不对称理论、不完备契约理论等为基础,使用文献分析法和规范分析法,建立了内部控制有效性影响股价崩盘风险的理论框架,描述了内部控制有效性影响股价崩盘风险的动态过程和作用机制,确定了信息透明度是内部控制有效性影响股价崩盘风险的关键路径,奠定了全文的理论基础,也为后续研究提供逻辑参考。第二,厘清了内部控制缺陷的存在与内部控制缺陷的披露对股价崩盘风险的不同影响。股价崩盘的形成可以分解为坏消息的贮藏和坏消息的泄出两个过程,但相关文献通常仅观察了内部控制缺陷的存在与披露的联合效应,忽略了“存在但不披露”的情况。实际上,上市公司向社会公众隐瞒内部控制缺陷的情况非常普遍。上市公司通常认为内部控制缺陷是典型的坏消息,为避免可能的负面后果,上市公司有动机隐匿内部控制缺陷,导致与投资者之间的信息不对称程度加深,与监管部门的初衷背道而驰。本文以上市公司为样本,运用回归分析法和双重差分法,分别考察了内部控制缺陷的存在和内部控制缺陷的披露对股价崩盘风险的独立影响,验证了内部控制有效性影响股价崩盘风险的存在性与因果性。研究结果表明,内部控制缺陷的披露并不会导致股价崩盘风险的剧烈波动,而内部控制缺陷的存在却与股价崩盘风险显着正相关,意味着内部控制缺陷的披露策略对股价崩盘风险影响微弱,而维持有效的内部控制才是抑制股价崩盘的有效渠道。该结果有助于上市公司正确理解内部控制的功能,在党的十八大、十九大持续关注内部控制议题的背景下具有重要的现实意义。第三,揭示了内部控制有效性影响股价崩盘风险的影响机理和作用路径。基于内部控制有效性影响股价崩盘风险的理论分析框架,运用文献分析、规范分析和数理模型推导法,锁定信息透明度为内部控制有效性影响股价崩盘风险的关键路径。本文以上市公司为样本,实施中介效应检验流程,发现有效的内部控制能够通过提升信息透明度进而降低股价崩盘风险。该结果有助于形成对内部控制有效性影响股价崩盘风险影响机理的系统性认知。第四,讨论了内部控制有效性影响股价崩盘风险的制度环境效应。近年来,中国在持续推动内部控制体系的全面建立与完善,证监会、财政部、国资委、沪深交易所等各级证券监管与服务部门陆续出台多个文件强调内部控制的重要性,并采取强制要求企业披露内部控制报告等措施督促企业保证和维持内部控制有效性,客观上也造成了企业外部制度环境的变化。本文以上市公司为样本,考虑到内部控制规范分类分批实施的特点,采用多时点双重差分法检验了内部控制规范的实施效果。结果表明,内部控制规范实施以后,上市公司内部控制有效性明显提升、信息透明度显着加强、股价崩盘风险有所下降。一方面,将内部控制规范政策效应的研究视角拓展至资本市场,提供了股价崩盘风险维度的实证证据;另一方面,将制度环境变化纳入到内部控制有效性影响股价崩盘的理论框架中,同时考虑了公司内部作用路径和公司外部环境变迁,增强了内部控制有效性影响股价崩盘风险理论的深度和广度。本文具有重要的理论意义和实践意义。从理论上来说,本文通过厘清内部控制缺陷的存在与披露,挖掘和丰富了内部控制有效性的理论内涵;通过将内部控制发挥作用的逻辑链条延伸至资本市场,拓展和深化了内部控制有效性经济后果的相关研究;通过考察内部控制有效性影响股价崩盘风险的过程和路径,充实和发展了内部控制有效性影响股价崩盘风险的因果性与机理性的相关研究;通过结合中国特殊制度背景,为股价崩盘成因理论提供了来自发展中国家和不成熟市场的视角,有助于增强内部控制有效性影响股价崩盘风险研究的理论发展潜能。从实践上来说,本文通过分别探讨内部控制缺陷的存在与披露对股价崩盘风险的不同效应,帮助上市公司正视内部控制缺陷、了解内部控制的功能;通过考察内部控制有效性对股价崩盘风险的影响效果和作用路径,帮助上市公司进行股价崩盘风险管理;通过检验内部控制规范的实施效果,补充了内部控制规范政策的成本收益权衡证据,有助于为促进资本市场健康稳定发展提供决策依据。
潘凌云[10]（2020）在《融券卖空对资本市场定价效率的影响研究 ——因果识别、机制检验与异质性分析》文中研究表明与成熟的股票市场相比,中国A股市场存在散户占比过高、产权保护制度不完善等缺陷,因而在定价效率方面存在着严重问题,不但股价同步性居高不下,甚至连一般的政治事件和谣言就可能导致整个市场的暴涨暴跌（Morck et al.,2000）。另外,中国的股票市场通常被称为“政策市”,这意味着经济政策在资本市场涨跌中发挥着极大的影响力,导致投资者更关注政策方面的信息而忽略企业特质信息,投机性很强。学术界与实务界普遍认为,应对上述问题的重要举措之一就是放松卖空约束。在此背景下,融资融券制度于2010年3月31日引入中国市场,一部分上市公司被允许卖空,至此以后,投资者只能“买涨”不能“买跌”的“单边市”状态正式结束。但是,自融券制度实施之日起,对卖空约束放松的疑虑就一直存在。一个显然的疑问是,卖空机制究竟会给中国资本市场带来什么影响?为了尝试回答这一问题,本文从股票流动性、股价稳定性以及股价信息含量三个重要层面,考察了融券卖空对资本市场定价效率的因果影响、作用机制以及异质性问题。具体而言,本文的基本内容以及研究结论如下:第一,本文基于卖空机制与股票流动性相关理论,从个股流动性和流动性共性两个方面,检验融券卖空对股票流动性的因果影响。实证分析以2010——2018年A股融资融券标的企业数据为初始研究样本,利用固定效应模型、工具变量法、以“转融券”制度作为自然实验等方法考察上述因果关系,实证结果表明,融券卖空提升了个股流动性,同时降低了流动性共性。第二,本文将股价稳定性分为股价异质性波动与股价崩盘风险两个方面,并借助相关理论与实证模型考察融券卖空对股价稳定性的因果影响。研究发现,融券卖空抑制了股价异质性波动和股价崩盘风险,在缓解内生性问题后,上述结论依然稳健。为了进一步加强研究问题的深度,本文还进行了两方面的拓展:一方面,考察了融券卖空对股价稳定性的促进作用是否具有长期效应,这一分析进一步支持了本文的基础假设。同时,由于这一部分考察的是融券卖空的远期影响,这也进一步排除了反向因果关系对估计结果的干扰;另一方面,本文从投资者情绪这一独特角度考察卖空机制对股价稳定性的影响,结果发现,融券卖空能够抑制投资者情绪,因而有利于稳定股票市场,提升资本市场定价效率。这一结论深化了基础理论的预测,再一次为融券卖空的股价稳定效应提供了坚实的证据。第三,本文从股价非同步性与股价高估的双重视角,考察了融券卖空对股价信息含量的因果影响。实证结果表明:融券卖空提高了股价非同步性,也降低了股价高估,在有效缓解内生性问题后,上述结论依然成立。上述研究结果意味着,融券卖空能够提升股价信息含量,进而提高定价效率。第四,本文进一步分析了融券卖空影响定价效率的作用机制,即融券卖空主要通过何种渠道影响定价效率（流动性、稳定性、股价信息含量）?为了回答这一问题,本文重点考察融券卖空影响定价效率的作用渠道——企业信息透明度渠道。一方面,卖空投资者获利的主要方式就是挖掘企业负面信息,这就极大地提高了企业管理层隐藏负面信息的成本。当卖空约束放松导致股价下行压力加大时,为了避免自身财富缩水,管理层就必须及时、准确、合规地披露信息;另一方面,卖空交易者使企业负面信息不断融入到股价中,也必然会吸引更多分析师跟踪（张璇等,2016）,从而降低企业与外部投资者之间的信息不对称,由此提高企业信息透明度。而企业信息透明度的改善无疑会提高资本市场定价效率。本文利用中介效应模型、交乘项模型对上述传导机制做出检验,结果发现,融券卖空确实通过企业信息透明度渠道提高了资本市场定价效率。最后,本文还深入研究了融券卖空对定价效率的影响在不同约束条件下是否存在差异。具体来讲,我们重点考察在不同外部治理环境（分析师跟踪频率、产品市场竞争程度）、不同内部治理环境（管理层权力、企业成长性、产权性质）以及不同市场状态（牛、熊市）之下,融券卖空对资本市场定价效率的影响是否存在差异,研究结果表明,融券卖空对资本市场定价效率（流动性、稳定性、股价信息含量）的提升效应在内、外部治理环境更差的企业以及在牛市期间表现更加明显。由于具有上述特征的企业,其信息透明度一般较低,因此这一研究结论再次说明,在企业的信息环境较差时,融券卖空能够通过改善企业信息透明度来提高资本市场定价效率。本文的创新点主要体现在以下几个方面:第一,本文的研究在一定程度上缓解了“卖空机制与定价效率”文献中可能存在的内生性问题。通常来讲,在中国背景下讨论“卖空机制与定价效率”的文献一般利用融资融券制度下两融标的扩容这一事件缓解可能存在的内生性问题。然而,从两融标的扩容的角度考察卖空行为如何影响股票市场,至少存在两个问题（苏冬蔚、倪博,2018）:一方面,融资与融券是两种截然不同的行为,二者对定价效率的影响存在明显区别,因此以融资融券变更作为解释变量,很难把经济后果完全归咎于卖空行为;其次,监管部门新增或剔除两融标的时,通常以流动性、波动性等指标为决策依据,导致两融标的与定价效率之间存在相互影响的内生性问题。换言之,两融标的扩容很难作为研究卖空行为的纯外生事件。基于以上考虑,本文综合利用工具变量法、以“转融券”制度作为自然实验等方法缓解了这一领域面临的内生性问题。第二,本文的经验研究表明,在中国情境下确实存在卖空活跃度增加→企业信息透明度改善→定价效率提升的传导机制。这个发现不但进一步厘清了卖空机制与资本市场定价效率之间的因果关系,也为深入理解融券卖空对定价效率是如何产生提升效应的影响机制,提供了以往文献较少关注到的经验证据。第三,虽然学者们考察了融券卖空与资本市场定价效率二者之间的相关关系,然而,基于现有文献,还是难以明确融券标的对象的筛选准则。依据提高资本市场定价效率的目标,融券标的企业应该是具有什么特征的企业?不同市场状态是否影响卖空交易的作用效果?本文试图通过微观企业数据的分析,解答以上这些问题,为监管部门选择或剔除融券标的对象提供依据,从而使卖空政策的实施更有针对性,由此达到利用卖空机制提升资本市场定价效率的目标。最后,此前有关卖空机制对定价效率影响的相关文献多数集中于对整个金融市场的考察,而本文则结合中国上市公司微观数据,对融券卖空作用效应的研究拓展到企业层面,有助于更好地审视融券卖空影响定价效率的微观传导机制。
二、增强上市公司信息透明度（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、增强上市公司信息透明度（论文提纲范文）
（1）员工持股计划与企业风险承担——基于公司内外部治理机制的视角（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、理论分析与研究假设 |
| （一）员工持股计划与企业风险承担水平 |
| （二）内部治理机制视角：信息透明度的调节作用 |
| （三）外部治理机制视角：市场化程度的调节作用 |
| 三、研究设计 |
| （一）样本选择与数据来源 |
| （二）变量定义 |
| （三）回归模型的构建 |
| 四、实证结果及分析 |
| （一）描述性统计 |
| （二）相关性分析 |
| （三）实证结果分析 |
| （四）稳健性检验 |
| 1. 关于风险承担水平变量的稳健性检验 |
| 2. 样本自选择性偏差的稳健性检验 |
| （五）进一步研究 |
| 五、研究结论与建议 |
（2）强制性环境信息披露与公司信贷融资成本（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 环境信息披露与公司治理 |
| 1.2.2 环境信息披露与债务融资 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究问题 |
| 1.4 可能的创新点 |
| 2 理论分析与研究假设 |
| 2.1 环境信息披露内涵的界定 |
| 2.2 环境信息披露影响信贷融资成本的机理分析 |
| 2.2.1 基于信息不对称理论的分析 |
| 2.2.2 基于社会政治理论的分析 |
| 2.2.3 基于利益相关者理论的分析 |
| 2.3 环境信息披露效应的异质性分析 |
| 2.3.1 产权性质 |
| 2.3.2 财务透明度 |
| 2.3.3 市场化水平 |
| 3 研究设计 |
| 3.1 研究样本与数据来源 |
| 3.2 变量选择与定义 |
| 3.2.1 信贷融资成本(CODF) |
| 3.2.2 财务透明度(Accs) |
| 3.2.3 控制变量 |
| 3.3 计量模型设定 |
| 4 实证结果分析 |
| 4.1 描述性统计及相关性分析 |
| 4.2 回归结果分析 |
| 4.2.1 基础回归结果 |
| 4.2.2 根据产权性质分组的回归结果 |
| 4.2.3 根据财务透明度分组的回归结果 |
| 4.2.4 根据市场化水平分组的回归结果 |
| 4.3 稳健性检验 |
| 4.3.1 倾向得分匹配 |
| 4.3.2 调整时间窗口 |
| 5 结论与建议 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 政策建议 |
| 5.2.1 加强环境信息披露顶层设计 |
| 5.2.2 完善企业信息披露内部管理制度 |
| 5.2.3 深化市场化经济体制改革 |
| 5.2.4 增强环境信息披露独立监管 |
| 参考文献 |
（3）内部控制信息透明度对商业银行风险影响的研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 文献评述 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 研究内容与技术路线 |
| 1.5.1 研究内容 |
| 1.5.2 技术路线 |
| 1.6 创新点 |
| 2 相关理论分析 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 内部控制信息透明度 |
| 2.1.2 商业银行风险 |
| 2.2 内部控制信息透明度的衡量方法 |
| 2.2.1 权威机构的评级 |
| 2.2.2 内容分析法 |
| 2.3 商业银行内部控制信息披露的特殊性 |
| 2.4 内部控制信息透明度与银行风险的理论基础 |
| 2.4.1 信息经济学理论 |
| 2.4.2 利益相关者理论 |
| 2.4.3 委托代理理论 |
| 3 商业银行内部控制信息透明度指标的构建 |
| 3.1 内部控制信息透明度评价体系的构建原则 |
| 3.2 内部控制信息透明度评价指标设计依据 |
| 3.3 内部控制信息透明度评价指标的选取 |
| 3.3.1 完整性评价指标 |
| 3.3.2 可靠性评价指标 |
| 3.3.3 及时性评价指标 |
| 3.4 熵值法构建内部控制信息透明度指标 |
| 3.4.1 评价指标权重设计 |
| 3.4.2 熵值法原理 |
| 3.4.3 综合指标的构建 |
| 3.5 本章小结 |
| 4 内部控制信息透明度对商业银行风险影响的实证分析 |
| 4.1 研究假设 |
| 4.1.1 内部控制信息透明度对商业银行风险影响的研究假设 |
| 4.1.2 股权集中度门槛效应的研究假设 |
| 4.2 样本选择和数据来源 |
| 4.3 变量的选取 |
| 4.3.1 因变量 |
| 4.3.2 自变量 |
| 4.3.3 门槛变量 |
| 4.3.4 控制变量 |
| 4.4 实证检验 |
| 4.4.1 描述性统计分析 |
| 4.4.2 相关性分析 |
| 4.4.3 回归检验 |
| 4.4.4 稳健性检验 |
| 4.5 本章小结 |
| 5 内部控制信息透明度对商业银行风险的结论与对策建议 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 对策建议 |
| 5.2.1 上市银行自身角度 |
| 5.2.2 监管部门角度 |
| 5.3 不足之处与研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录1 样本银行的名称及上市情况 |
| 附录2 内部控制缺陷披露情况 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
（4）上市公司自主性与企业绩效关系研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 主要概念界定 |
| 1.2.1 双向治理的界定 |
| 1.2.2 上市公司自主性的界定 |
| 1.2.3 企业绩效的界定 |
| 1.3 研究内容与框架 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 创新点 |
| 第2章 文献回顾与评述 |
| 2.1 金字塔结构下实际控制人“隐性”控制研究 |
| 2.1.1 实际控制人界定 |
| 2.1.2 实际控制人与公司治理研究 |
| 2.2 金字塔结构下大股东抑或母公司“显性”控制研究 |
| 2.2.1 大股东和母公司控制界定 |
| 2.2.2 大股东和母公司控制与公司治理研究 |
| 2.3 基于“双向治理”的上市公司自主治理研究 |
| 2.3.1 上市公司自主治理的产生与发展 |
| 2.3.2 上市公司自主治理的影响因素研究 |
| 2.3.3 上市公司自主治理对企业绩效的影响研究 |
| 2.4 文献评述 |
| 第3章 上市公司自主性理论基础与形成机理 |
| 3.1 上市公司自主性形成理论基础 |
| 3.1.1 资源依赖理论 |
| 3.1.2 合作博弈理论 |
| 3.1.3 非合作博弈理论 |
| 3.1.4 理论研究演进 |
| 3.2 上市公司自主性形成动因 |
| 3.2.1 上市公司实际控制人的基本情况 |
| 3.2.2 制度驱动因素 |
| 3.2.3 成本驱动因素 |
| 3.2.4 利益相关者驱动因素 |
| 3.2.5 大股东侵占驱动因素 |
| 3.3 上市公司自主性形成的建模分析 |
| 3.3.1 实控人和母公司与上市公司潜在的利益冲突分析 |
| 3.3.2 模型及分析 |
| 3.4 上市公司自主性路径选择 |
| 3.4.1 内生视角下混合所有制改革驱动的股权制衡 |
| 3.4.2 外生视角下的上市公司权力制衡 |
| 3.5 本章小结 |
| 第4章 基于结果导向的上市公司自主性与财务绩效关系研究 |
| 4.1 上市公司自主性与财务绩效理论分析 |
| 4.1.1 上市公司自主性与财务绩效 |
| 4.1.2 上市公司自主性与财务绩效的调节效应分析 |
| 4.1.3 上市公司自主性与财务绩效的中介作用分析 |
| 4.2 上市公司自主性与财务绩效实证检验 |
| 4.2.1 数据来源 |
| 4.2.2 变量选择与度量 |
| 4.2.3 模型构建 |
| 4.2.4 描述性统计和相关系数检验 |
| 4.2.5 多元回归分析 |
| 4.3 本章小结 |
| 第5章 基于治理规范性的上市公司自主性与信息披露质量关系研究 |
| 5.1 上市公司自主性与信息披露质量理论分析 |
| 5.1.1 上市公司自主性与信息披露质量 |
| 5.1.2 上市公司自主性与信息披露质量的调节效应分析 |
| 5.1.3 上市公司自主性与信息披露质量的中介效应分析 |
| 5.2 上市公司自主性与信息披露质量实证检验 |
| 5.2.1 数据来源 |
| 5.2.2 变量选择与度量 |
| 5.2.3 模型构建 |
| 5.2.4 描述性统计和相关系数检验 |
| 5.2.5 多元回归分析 |
| 5.3 本章小结 |
| 第6章 研究结论与政策建议 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 政策建议 |
| 6.3 研究不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间科研成果 |
| 学位论文评阅及答辩情况表 |
（5）会计信息透明度对企业创新的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 关键概念界定 |
| 1.2.1 会计信息透明度 |
| 1.2.2 企业创新 |
| 1.2.3 银行信贷强度 |
| 1.3 研究思路与研究内容 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 研究方法与创新之处 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 创新之处 |
| 第2章 文献综述及评价 |
| 2.1 企业创新的影响因素研究 |
| 2.1.1 宏观外部环境的影响 |
| 2.1.2 微观企业特征的影响 |
| 2.2 会计信息透明度的经济后果研究 |
| 2.2.1 会计信息透明度对企业经营绩效的影响 |
| 2.2.2 会计信息透明度对企业资本成本的影响 |
| 2.2.3 会计信息透明度对企业市场价值的影响 |
| 2.3 总体评价 |
| 第3章 理论基础与假设提出 |
| 3.1 理论基础 |
| 3.1.1 熊彼特创新理论 |
| 3.1.2 委托代理理论 |
| 3.1.3 信息不对称理论 |
| 3.2 假设提出 |
| 3.2.1 会计信息透明度对企业创新的影响 |
| 3.2.2 产权性质的调节作用 |
| 3.2.3 审计质量的调节作用 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 研究设计 |
| 4.1 样本选取与数据来源 |
| 4.2 变量定义 |
| 4.2.1 会计信息透明度 |
| 4.2.2 企业创新 |
| 4.2.3 其他变量 |
| 4.3 模型构建 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 实证检验 |
| 5.1 描述性统计 |
| 5.2 相关性分析 |
| 5.3 回归结果分析 |
| 5.3.1 主检验结果分析 |
| 5.3.2 产权性质的调节作用检验结果分析 |
| 5.3.3 审计质量的调节作用检验结果分析 |
| 5.4 稳健性检验 |
| 5.4.1 变更企业创新的衡量方式 |
| 5.4.2 变更会计信息透明度的衡量方式 |
| 5.4.3 内生性检验 |
| 5.5 基于银行信贷强度的中介作用检验 |
| 5.6 本章小结 |
| 第6章 研究结论及展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 政策启示与建议 |
| 6.3 研究局限与展望 |
| 6.3.1 研究不足 |
| 6.3.2 未来展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）套期会计信息披露质量及其影响因素研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 新旧套期会计准则、中外套期会计准则对比研究 |
| 1.2.2 套期会计准则应用后果研究 |
| 1.2.3 套期会计信息披露研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究思路、框架及方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 创新点 |
| 第2章 概念界定、准则规范及理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 套期 |
| 2.1.2 套期会计 |
| 2.2 套期会计信息披露准则规范 |
| 2.2.1 我国套期会计准则 |
| 2.2.2 国内外套期会计信息披露准则对比分析 |
| 2.3 套期会计信息披露质量理论基础 |
| 2.3.1 信息不对称理论 |
| 2.3.2 决策有用观 |
| 2.3.3 不确定性会计理论 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 套期会计信息披露质量评价体系构建与案例分析 |
| 3.1 套期会计信息披露质量评价体系的构建 |
| 3.1.1 评价指标选取的原则与依据 |
| 3.1.2 评价体系的构建 |
| 3.1.3 评分方法 |
| 3.2 套期会计信息披露质量分析 |
| 3.2.1 套期会计信息披露方式 |
| 3.2.2 套期会计信息披露内容 |
| 3.2.3 套期会计信息披露质量评价 |
| 3.2.4 套期会计信息披露存在的问题 |
| 3.3 套期会计信息披露高质量样本分析——紫金矿业 |
| 3.3.1 紫金矿业概况 |
| 3.3.2 紫金矿业套期会计信息披露形式和具体披露内容分析 |
| 3.3.3 紫金矿业套期会计信息披露质量评价 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 套期会计信息披露质量影响因素的模糊集定性分析 |
| 4.1 研究设计 |
| 4.1.1 套期会计信息披露质量影响因素分析框架 |
| 4.1.2 样本和数据 |
| 4.2 研究方法选择 |
| 4.2.1 模糊集定性比较分析法 |
| 4.2.2 选择模糊集定性比较分析法的原因 |
| 4.3 变量测度及校准 |
| 4.3.1 条件变量 |
| 4.3.2 结果变量 |
| 4.3.3 数据校准 |
| 4.4 条件检验 |
| 4.4.1 必要条件检验 |
| 4.4.2 构建真值表 |
| 4.5 fsQCA实证结果分析 |
| 4.5.1 套期会计信息高披露质量的条件组态分析 |
| 4.5.2 套期会计信息低披露质量的条件组态分析 |
| 4.5.3 稳健性检验 |
| 4.6 研究结论 |
| 4.7 本章小结 |
| 第5章 提高套期会计信息披露质量的政策建议 |
| 5.1 提高套期会计信息披露准则的制定质量 |
| 5.1.1 提高套期会计信息披露的针对性 |
| 5.1.2 统一套期会计信息在附注中的披露位置 |
| 5.2 加强套期会计信息披露的监管 |
| 5.3 提高套期会计信息披露准则的执行质量 |
| 5.4 增强内部激励,建立有效的外部监督机制 |
| 5.5 本章小结 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究局限性与研究展望 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间取得的学术成果 |
| 致谢 |
（7）员工持股计划、代理成本与会计信息透明度 ——基于员工持股计划的准自然实验（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 选题意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 现实意义 |
| 1.3 关键概念界定 |
| 1.3.1 员工持股计划 |
| 1.3.2 会计信息透明度 |
| 1.4 研究方法与研究内容 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 1.5 创新点 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 员工持股计划 |
| 2.2 代理成本 |
| 2.3 会计信息透明度 |
| 2.4 员工持股计划、代理成本与会计信息透明度 |
| 2.5 文献述评 |
| 第3章 理论基础与研究假设 |
| 3.1 理论基础 |
| 3.1.1 委托代理理论 |
| 3.1.2 心理所有权理论 |
| 3.1.3 信息不对称理论 |
| 3.1.4 激励理论 |
| 3.2 研究假设 |
| 3.2.1 员工持股计划与会计信息透明度 |
| 3.2.2 员工持股计划、代理成本与会计信息透明度 |
| 3.2.3 员工持股计划特征与会计信息透明度 |
| 第4章 实证研究设计 |
| 4.1 样本选取与数据来源 |
| 4.2 变量设计 |
| 4.2.1 员工持股计划及其特征的度量 |
| 4.2.2 会计信息透明度的度量 |
| 4.2.3 代理成本的度量 |
| 4.2.4 控制变量的选择 |
| 4.3 模型设计 |
| 第5章 实证分析 |
| 5.1 描述性统计分析 |
| 5.2 相关性分析 |
| 5.3 回归分析 |
| 5.3.1 员工持股计划与会计信息透明度 |
| 5.3.2 员工持股计划、代理成本与会计信息透明度 |
| 5.3.3 员工持股计划特征对会计信息透明度的影响 |
| 5.4 稳健性检验 |
| 5.4.1 安慰剂检验 |
| 5.4.2 更换变量的度量方法 |
| 5.4.3 增加控制变量 |
| 5.5 进一步分析 |
| 5.5.1 按产权性质进行分组检验 |
| 5.5.2 按分析师关注度进行分组检验 |
| 5.5.3 按内部控制水平进行分组检验 |
| 第6章 结论与建议 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 相关建议 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
| 学位论文评阅及答辩情况表 |
（8）机构投资者抱团、外部治理环境与公司信息透明度（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、理论基础和研究假设 |
| (一)机构投资者抱团的网络形成机制 |
| (二)机构投资者抱团与上市公司信息透明度 |
| (三)外部治理环境与上市公司信息透明度 |
| 三、研究设计 |
| (一)数据来源与样本选取 |
| (二)模型设定 |
| (三)变量选择 |
| 第一，上市公司信息透明度KVi, t。 |
| 第二，机构投资者抱团持股比例Cliquesharei, t-1。 |
| 第三，控制变量。 |
| 四、回归结果与分析 |
| (一)机构投资者抱团持股对上市公司信息透明度的影响 |
| (二)外部治理环境的调节效应 |
| 第一，投资者法律保护水平的调节效应。 |
| 第二，外部审计的调节效应。 |
| (三)稳健性检验 |
| 第一，工具变量回归。 |
| 第二，替换构建机构投资者网络的阈值标准。 |
| 第三，剔除极端事件的影响。 |
| 五、影响机制检验与进一步研究 |
| (一)影响机制检验 |
| (二)进一步研究 |
| 六、研究结论与政策启示 |
（9）内部控制有效性对股价崩盘风险的影响（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景与问题提出 |
| 1.2 研究目的与研究意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究现状及评述 |
| 1.3.1 内部控制相关概念界定的相关研究 |
| 1.3.2 内部控制经济后果的相关研究 |
| 1.3.3 内部控制规范经济后果的相关研究 |
| 1.3.4 股价崩盘风险影响因素的相关研究 |
| 1.3.5 内部控制影响股价崩盘风险的相关研究 |
| 1.3.6 研究现状评述 |
| 1.4 研究内容与结构安排 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 结构安排 |
| 1.5 研究方法与技术路线 |
| 1.5.1 研究方法 |
| 1.5.2 技术路线 |
| 第2章 内部控制有效性影响股价崩盘风险的理论分析与假设提出 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 内部控制有效性 |
| 2.1.2 股价崩盘风险 |
| 2.1.3 信息透明度 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.3 内部控制有效性影响股价崩盘风险的过程理论与假设 |
| 2.3.1 股价崩盘形成过程的理论分析 |
| 2.3.2 内部控制有效性影响股价崩盘风险的坏消息贮藏过程 |
| 2.3.3 内部控制有效性影响股价崩盘风险的坏消息泄出过程 |
| 2.4 内部控制有效性、信息透明度与股价崩盘风险的理论与假设 |
| 2.4.1 内部控制有效性与信息透明度 |
| 2.4.2 信息透明度与股价崩盘风险 |
| 2.4.3 内部控制有效性、信息透明度与股价崩盘风险 |
| 2.5 内部控制规范实施与股价崩盘风险的理论与假设 |
| 2.5.1 内部控制规范实施与内部控制有效性 |
| 2.5.2 内部控制规范实施与信息透明度 |
| 2.5.3 内部控制规范实施与股价崩盘风险 |
| 2.6 整合理论框架 |
| 2.7 本章小结 |
| 第3章 内部控制有效性影响股价崩盘风险的坏消息贮藏过程实证研究 |
| 3.1 内部控制缺陷的存在影响股价崩盘风险的研究设计 |
| 3.1.1 样本选择与数据来源 |
| 3.1.2 模型设定与变量定义 |
| 3.2 内部控制缺陷的存在影响股价崩盘风险的实证检验 |
| 3.2.1 描述性统计 |
| 3.2.2 相关性分析 |
| 3.2.3 单变量分析 |
| 3.2.4 回归分析 |
| 3.2.5 内生性控制 |
| 3.2.6 稳健性检验 |
| 3.3 实证结论与政策启示 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 内部控制有效性影响股价崩盘风险的坏消息泄出过程实证研究 |
| 4.1 内部控制缺陷的披露影响股价崩盘风险的研究设计 |
| 4.1.1 模型设定与变量定义 |
| 4.1.2 样本选择与数据来源 |
| 4.2 内部控制缺陷的披露影响股价崩盘风险的实证检验 |
| 4.2.1 描述性统计 |
| 4.2.2 相关性分析 |
| 4.2.3 动态分析 |
| 4.2.4 回归分析 |
| 4.2.5 内生性控制 |
| 4.2.6 稳健性检验 |
| 4.2.7 进一步分析 |
| 4.3 实证结论与政策启示 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 内部控制有效性影响股价崩盘风险的传导路径实证研究 |
| 5.1 内部控制有效性影响股价崩盘风险传导路径的研究设计 |
| 5.1.1 模型设定与变量定义 |
| 5.1.2 样本选择与数据来源 |
| 5.2 内部控制有效性影响股价崩盘风险传导路径的实证检验 |
| 5.2.1 描述性统计 |
| 5.2.2 相关性分析 |
| 5.2.3 分组检验 |
| 5.2.4 回归分析 |
| 5.2.5 稳健性检验 |
| 5.3 实证结论与政策启示 |
| 5.4 本章小结 |
| 第6章 内部控制有效性影响股价崩盘风险的制度环境效应实证研究 |
| 6.1 内部控制规范影响内部控制有效性的实证研究 |
| 6.1.1 模型设定与变量定义 |
| 6.1.2 样本选择与数据来源 |
| 6.1.3 实证结果与分析 |
| 6.2 内部控制规范影响信息透明度的实证研究 |
| 6.2.1 模型设定与变量定义 |
| 6.2.2 样本选择与数据来源 |
| 6.2.3 实证结果与分析 |
| 6.3 内部控制规范影响股价崩盘风险的实证研究 |
| 6.3.1 模型设定与变量定义 |
| 6.3.2 样本选择与数据来源 |
| 6.3.3 实证结果与分析 |
| 6.4 实证结论与政策启示 |
| 6.5 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间发表的论文及其它成果 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（10）融券卖空对资本市场定价效率的影响研究 ——因果识别、机制检验与异质性分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 现实意义 |
| 1.3 概念界定与研究框架 |
| 1.3.1 概念界定 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 论文的创新与不足 |
| 1.4.1 论文的创新之处 |
| 1.4.2 论文的不足之处 |
| 第2章 卖空机制介绍与文献综述 |
| 2.1 卖空机制介绍 |
| 2.1.1 卖空的定义 |
| 2.1.2 卖空投资者面临的风险 |
| 2.1.3 股票借贷市场 |
| 2.1.4 中国融资融券制度发展概况 |
| 2.2 文献综述 |
| 2.2.1 卖空投资者的交易动机 |
| 2.2.2 卖空机制与定价效率 |
| 2.2.3 卖空交易的作用渠道 |
| 2.2.4 对现有文献的评述 |
| 2.3 本章小结 |
| 第3章 融券卖空与股票流动性 |
| 3.1 问题的提出 |
| 3.2 理论分析与研究假设 |
| 3.2.1 融券卖空影响个股流动性的理论逻辑 |
| 3.2.2 融券卖空影响流动性共性的理论逻辑 |
| 3.3 研究设计 |
| 3.3.1 模型设定 |
| 3.3.2 变量定义 |
| 3.3.3 数据来源 |
| 3.3.4 描述性统计 |
| 3.4 实证结果与分析 |
| 3.4.1 融券卖空与个股流动性:基准回归 |
| 3.4.2 融券卖空与流动性共性:基准回归 |
| 3.4.3 排除沪港通交易制度的影响 |
| 3.5 因果识别与稳健性检验 |
| 3.5.1 因果识别 |
| 3.5.2 稳健性检验 |
| 3.6 本章小结 |
| 第4章 融券卖空与股价稳定性 |
| 4.1 问题的提出 |
| 4.2 理论分析与研究假设 |
| 4.2.1 卖空机制影响股价异质性波动的理论逻辑 |
| 4.2.2 卖空机制影响股价崩盘风险的理论逻辑 |
| 4.3 研究设计 |
| 4.3.1 模型设定 |
| 4.3.2 变量定义 |
| 4.3.3 数据来源 |
| 4.3.4 描述性统计 |
| 4.4 实证结果与分析 |
| 4.4.1 融券卖空与股价异质性波动:基准回归 |
| 4.4.2 融券卖空与股价崩盘风险:基准回归 |
| 4.4.3 排除沪港通交易制度的影响 |
| 4.5 因果识别与稳健性检验 |
| 4.5.1 因果识别 |
| 4.5.2 稳健性检验 |
| 4.6 进一步分析 |
| 4.6.1 融券卖空与股价稳定性:长期效应 |
| 4.6.2 融券卖空与股价稳定性:投资者情绪的视角 |
| 4.7 本章小结 |
| 第5章 融券卖空与股价信息含量 |
| 5.1 问题的提出 |
| 5.2 卖空机制影响股价信息含量的理论逻辑 |
| 5.3 模型设定与变量说明 |
| 5.3.1 模型设定 |
| 5.3.2 变量定义 |
| 5.3.3 数据来源 |
| 5.3.4 描述性统计 |
| 5.4 实证结果与分析 |
| 5.4.1 融券卖空与股价信息含量:基准回归 |
| 5.4.2 融券卖空与股价信息含量:分时间窗口检验 |
| 5.4.3 排除沪港通交易制度的影响 |
| 5.5 因果识别与稳健性检验 |
| 5.5.1 因果识别 |
| 5.5.2 稳健性检验 |
| 5.6 进一步分析 |
| 5.6.1 融券卖空与股价信息含量:基于股价高估的视角 |
| 5.6.2 融券卖空与股价信息含量:价值提升效应分析 |
| 5.7 本章小结 |
| 第6章 融券卖空与定价效率:影响渠道检验 |
| 6.1 问题的提出 |
| 6.2 关于影响渠道的理论分析 |
| 6.3 变量说明与实证结果 |
| 6.3.1 数据来源 |
| 6.3.2 变量定义 |
| 6.3.3 基于中介效应模型的影响渠道检验结果 |
| 6.3.4 基于交乘项法的影响渠道检验结果 |
| 6.4 结论 |
| 第7章 融券卖空与定价效率:异质性分析 |
| 7.1 问题的提出 |
| 7.2 理论分析与假设检验 |
| 7.2.1 企业外部治理环境异质性 |
| 7.2.2 企业内部治理环境异质性 |
| 7.2.3 市场状态异质性 |
| 7.3 本章小结 |
| 第8章 研究结论、政策建议与研究展望 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 政策建议 |
| 8.3 研究展望 |
| 参考文献 |
| 作者简介及在学期间取得的科研成果 |
| 致谢 |
四、增强上市公司信息透明度（论文参考文献）
- [1]员工持股计划与企业风险承担——基于公司内外部治理机制的视角[J]. 单蒙蒙,但菊香,宋运泽. 华东经济管理, 2021(07)
- [2]强制性环境信息披露与公司信贷融资成本[D]. 龚仪. 浙江大学, 2021(09)
- [3]内部控制信息透明度对商业银行风险影响的研究[D]. 杨轩. 黑龙江科技大学, 2021(08)
- [4]上市公司自主性与企业绩效关系研究[D]. 李海石. 山东大学, 2021(11)
- [5]会计信息透明度对企业创新的影响研究[D]. 董倩文. 山东财经大学, 2021(12)
- [6]套期会计信息披露质量及其影响因素研究[D]. 董晓. 山东财经大学, 2021(12)
- [7]员工持股计划、代理成本与会计信息透明度 ——基于员工持股计划的准自然实验[D]. 阮姗. 山东大学, 2021(02)
- [8]机构投资者抱团、外部治理环境与公司信息透明度[J]. 刘新争,高闯. 中南财经政法大学学报, 2021(03)
- [9]内部控制有效性对股价崩盘风险的影响[D]. 胡洁琼. 哈尔滨工业大学, 2021(02)
- [10]融券卖空对资本市场定价效率的影响研究 ——因果识别、机制检验与异质性分析[D]. 潘凌云. 吉林大学, 2020(03)
标签：内部控制论文; 员工持股计划论文; 环境会计信息披露论文; 会计信息质量论文; 套期工具论文;