一、心理学在税务稽查中的应用(论文文献综述)
冯子奚[1](2021)在《昆明市税务稽查管理体系优化研究》文中进行了进一步梳理税收是满足社会公共需要、实现国家职能的物质和财政基础,它是国家财政收入中不可或缺的重要形式。作为税收工作中的一种较为特殊的管理和监督执法行为,税务稽查承担着税收征管的最后防线重任,起着至关重要的作用。国外先进地区市场经济较为发达,法制相对健全,关于税务稽查管理体系的研究为本文提供了坚实的理论基础和方法论意义。相较于国内外发达地区较为成熟的实践和发展经验而言,我国的现代化税务稽查体系建设仍处于探索阶段,经济的快速发展带来了税收征税管理体制的深化变革,与现有的税务稽查体系之间的矛盾逐步突显。本文通过对昆明市税务稽查管理体系的研究,从实际出发,针对昆明市税务稽查管理体系四个要素,即税务稽查机构和人员、税务稽查法规制度和规程、税务稽查方法和手段、税务稽查监控存在的问题,采用税收风险管理理论、税收遵从理论等公共税务工作管理理论。以实地研究、文献研究以及比较研究等研究方法进行分析和讨论。找出目前昆明市税务稽查体系建设中的问题及其成因,并做出优化这些问题的思考。税务稽查管理体系的优化一方面可以提升昆明市税收征收管理和税务稽查工作的质量和效率,另一方面有助于营造良好的税收法制环境。本文从强化昆明市税务稽查法制建设、优化税务稽查人事管理机制、依托互联网大数据支撑税务稽查管理、执行科学的税务稽查内部管理机制、构建和谐的税务稽查外部管理环境五个方面,对存在的问题进行深入分析,提出统一税务行政处罚标准、建立公开的稽查制度、以数据为核心加强信息化管理、明确稽查职责定位、征管查协调配合、实行分级分类的专业化稽查等对策,对昆明市税务稽查管理体系的优化具有一定的实用价值。
童瑶[2](2021)在《税务稽查体制改革背景下稽查执法效能研究 ——以M市为例》文中提出税务稽查被认为是整顿税收经济秩序,维护国家税收利益的最后也是最关键一道屏障。面对当前全球复杂多面的经济形势,不断涌现的新兴经济业态,各种税收违法行为层出不穷、花样百出。当前,稽查效能的提升已经成为稽查工作的一项重要任务。但是,目前稽查执法效能还处于低下水平,远远未得到充分释放。严然,充分了解和掌握稽查效能发挥的状况,客观地分析其成效与不足,找到提升稽查效能的突破口,进一步提升税收治理能力已被当做是摆在税务稽查面前的现实问题。笔者选取了纳税遵从理论、税收成本效率与公平理论、“4E”理论、整体性治理理论作为文章的理论部分,采用调查法、案例分析法、比较分析方法等方法对M市稽查执法效能展开研究,通过对M市税务稽查近几年度的工作数据进行收集和整理,结合指标比率能够较全面的分析,找出存在的问题,受制因素,从而更好地解决效能问题,实现效能的提升。本文第一部分主要是对税务稽查效能的相关概念进行阐明目。第二部分则是对M市税务稽查执法效能现状进行指标分析。第三部分则在前面研究的基础上作出评价,发现目前M市税务稽查的效能还没有充分发挥出来,进一步对这些影响稽查效能不足的因素进行剖析阐明。第四部分笔者对当前国内外在提升税务稽查效能方面做得较好的经验进行介绍和经验借鉴。第五部分点明主题,分别从六个方面提出了提升M市税务稽查查效能的科学路径,为决策者在提升税务稽查效能方面提供参考价值。
曹丽娟[3](2021)在《虚开增值税发票监管研究 ——以云南省为例》文中研究表明我国在1994年进行了分税制改革,自此增值税成为了我国征收范围最广的税种,税收收入在税收总收入中占比很高,是我国财政收入的重要组成部分。但是增值税实行的是税款抵扣制度,增值税发票既可以作为收付款凭证,又可以用来抵扣税款,这使得越来越多的违法犯罪分子通过虚开增值税发票来牟取暴利,变造、伪造、虚开发票违法行为层出不穷,在很大程度上破坏了税款征收秩序,造成财政收入的巨额流失。尤其是在2016年我国全面实施“营改增”后,增值税完全覆盖到了国民经济的各个领域,增值税纳税人大幅度增加,增值税发票的使用数量也急剧增多,出现了更多的虚开手段和虚开问题,可以虚开的行业也进一步扩大,市场上虚开发票违法犯罪行为也日益增多。因此,公共部门该如何监管、如何最大力度的打击这种违法犯罪行为是一个值得深思的问题。也正因为如此,对虚开发票行为的监管研究就显得很有必要了。本文首先介绍了什么是增值税、虚开增值税发票及虚开增值税发票罪等,再结合我国实际情况,深入的分析了增值税发票虚开的手段、表现以及类型;根据所获取的近几年来我国对虚开发票的监督和管理的各项数据及具体监管情况,对我国监管虚开发票行为取得的主要成效及存在的主要问题进行了分析,并以云南省为例,深入分析了云南省监管虚开增值税发票的经验做法及监管过程中存在的主要问题,结合云南省监管虚开增值税发票的实际案例,总结经验做法,为事前如何做好预防、事中如何加强管理、事后如何加大查处做出结论,最后提出有针对性的对策和建议。同时,结合我自己在稽查局工作的相关工作经验,应用自身实际工作中遇到的大数据监控、企业风险管理、各种案件查处等,研究目前我国虚开增值税发票行为的监管现状、主要经验做法及存在问题与矛盾,并以云南省为例,研究云南省虚开增值税发票监管存在的主要问题,以实际工作中查处的案例为例,通过案例分析,从税收征管水平、部门协作程度、信息化建设程度等多个层面综合分析存在该问题的原因。最后经过归纳总结分析,有针对性的提出了有关部门如何加大对虚开发票行为的监管措施。
杨轩[4](2020)在《宜春市税务稽查管理问题研究》文中提出税收是以政治权力为基础,依法无偿地获得财政收入的一种基本形态。为了实现这个目的,税务部门通过对纳税人进行检查并对违法行为进行处罚,提高纳税人的税收遵从,促进大众依法纳税的理念形成,税务稽查应运而生。为进一步改进税务稽查工作,达成既定的目标,税务稽查管理逐步形成并不断发展。2018年3月,税收征管体制改革拉开大幕,省级以下(含省级)国税和地税机构进行大规模归并,新成立的税务机构实行国家税务总局与省(区、市)人民政府双重领导机制,并以国家税务总局管理为主。各县级税务局取消稽查局,在设区市级层面设立跨区域稽查局,对辖区内税务稽查工作进行管理。从目前基层的运行情况来看,税务稽查改革的目的基本达成,但是距离高效的稽查管理模式还有很大差距。为深入推进和持续完善稽查体系建设,有效发挥稽查职能作用,规范稽查新机构有序运行,2019年国家税务总局和江西省税务局分别下发了文件对市一级税务稽查机构如何理顺工作关系、加强业务统筹、优化工作衔接、充实执法力量等进行了补充规定。然而在实际工作中我们发现,总局省局关于稽查管理的一些想法在具体落实中存在很多问题,如何加强税务稽查管理成为了基层稽查部门亟需解决的问题。本文相对广泛的收集并研究了国内外有关税务稽查管理方面的研究成果,梳理了基本研究思路,综合的应用了文献研究法、比较分析法、实地调研法等研究方法,结合税收遵从、协同治理等有关理论,对宜春市税务稽查管理问题进行研究。本文主要的内容及结构安排如下:第一章导论,主要阐述了本文的研究背景、研究意义,国内外研究现状,研究内容和方法,存在的创新和不足等;第二章税务稽查管理概述,对税务稽查及税务稽查管理的基本概念和理论基础进行说明;第三章宜春市税务稽查管理现状及存在的问题,结合宜春市税务稽查工作的实际情况,分析宜春市税务稽查管理存在的问题。第四章国内其他地区税务稽查管理的经验与启示,通过对比学习国内其他地区税务稽查管理的经验和做法,借鉴这些地区在稽查机构设置、队伍建设、信息技术运用、稽查队伍培养等方面的做法,提出对加强宜春税务稽查管理有用的启示。第五章加强宜春市税务稽查管理对策,根据宜春税务稽查管理存在的问题,提出了富有针对性的对策建议。稽查部门的改革至今不到两年时间,跨区域稽查管理仍是一个不断发展变化的新生事物,本文对宜春市税务稽查管理现状进行分析,认为宜春市税务稽查管理存在组织机构和职责分工不完善、工作流程不顺畅、人力资源及后勤经费保障不充分、信息化应用水平依然较低、部门协作缺乏配合等方面的问题。税务稽查部门作为税务行政执法的最前沿,税务稽查管理的规范化可以最大限度的保证其执法的公平公正,因此非常有必要及时对存在的问题进行修正,尽快出台切合实际,可操作性强的对策。本文经过研究后认为,要加强宜春市税务稽查管理,需要通过适当调整稽查管理机构、落实职责分工,优化组织架构明确职责分工;通过改进案源管理、规范案件检查秩序、实施分类审理,理顺工作流程;需要加强人力资源及后勤经费保障;通过建立健全稽查大数据库、加强信息化应用水平、提高信息化保障能力,推进稽查管理信息化建设;通过强化查管互动促进以查促管、推进税警协作提高执法权威、加强综合治税建设信用体系,强化部门协作加强稽查成果运用。通过采取上述措施,迅速修正问题,并逐步优化宜春税务稽查管理,有效提升宜春市税务局税务稽查的效率,以期实现税务稽查质效的最优化,并为江西省税务稽查管理提供有益借鉴。
师璇[5](2020)在《税收征纳合作法律制度研究》文中研究说明2016年4月,《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》明确提出了“征纳合作”概念。此外,《“十二五”时期税收发展规划纲要》《国家税务总局关于建立税务机关、涉税专业服务社会组织及其行业协会和纳税人三方沟通机制的通知》等规范性文件,也曾多次强调“征纳沟通”的重要性。在现行税收法律规范视野中不乏征纳合作的具体制度,预约定价和税务行政诉讼调解已经立法,预约裁定、申报修正、税务行政复议和解、税务行政复议调解也已进入了立法征求意见阶段。税收征纳合作法律制度的完善已经成为税收立法、执法、司法实务和学界理论研究共同关注的热点。只有对此问题进行深入、详细的阐释,才能积极应对税收征纳双方合作中的现实缺憾,使得现行合作规则、方法制度化、体系化。本文剖析征纳合作制度的税法基本原则落实不到位、功能结构不当、规则内容不合理、运行基础薄弱问题并提出完善建议,目的在于通过征纳合作法律制度体系的完善,使得税收征纳双方均可以提升效率、平衡利益、控制风险与争议。本文除引言、结论之外,共分六章。第一章,税收征纳合作的理论阐释。税收征纳合作是一种法律机制,其运用平衡利益、控制风险、更优服务的激励工具促使纳税人自发参与税收执法,使得征纳双方得以通过信息交换、认知交流、咨询辅导、提醒与回复、争议和解等一系列具体合作方式在税收法定框架内构建高效、互惠的税收执法模式,具体包括申报纳税合作、纳税调整合作与争议消解合作三个构成要素,需给予制度保障。其以自发合作的动力机制为内在内容特征,以征纳沟通式的税收执法为外在形式特征。之所以需要征纳合作,是因为现行的税收征管建立在申报纳税和优质服务的基础之上,税收征纳本就是征纳双方合力推动的,为了更好地应对双方信息不对称、效率低等问题,征纳双方能否构建起彼此合作的法律关系尤为重要。从理论上讲,税收征纳合作在经济学、社会学、行政学和法学方面都具有深厚的理论根基。相较于传统的征管强化税收执法模式,征纳合作机制实现了政府和纳税人的“双赢”,具有提升税收征纳效率、平衡税收利益、控制双方风险、提升税收执法可接受性的实践优势。第二章,税收征纳合作中的突出问题及其制度缘由。税收征纳合作的突出问题表现在三个合作构成要素中:一是申报纳税合作尚未实现依法;二是纳税调整合作尚未达至税法公平;三是争议消解合作尚存制度认可困境。征纳合作相关法律制度不完善,是征纳合作实践问题频出的根本缘由。征纳合作相关制度发挥作用具有整体性、连贯性,三个合作构成要素出现问题不仅与自身制度的不完善规则有关,亦反映出在不同合作构成要素之间存在制度结构安排缺陷,而且,相关制度在税法基本原则落实、制度运行基础方面存在共性问题。有鉴于此,本文对于合作实践问题的制度缘由进行一体化分析:现行征纳合作法律制度存在税法基本原则落实不到位、功能结构不当、规则内容不合理、运行基础薄弱的问题,严重阻碍了征纳合作的实际效果,完善相关制度才能有效化解合作障碍。第三章,税收征纳合作法律制度完善的整体思路,包括完善指向、体系框架与运行基础三个部分。征纳合作法律制度的完善指向包含征纳合作机制法定化、自发合作激励机制充足且适度、依法合作约束机制严谨化、制度体系功能设计整体化。在申报纳税合作、纳税调整合作和争议消解合作中,征纳合作法律制度相应承担如下功能:为申报纳税合作实现依法申报最大化提供制度保障;为纳税调整合作实现公平调整最大化提供制度保障;为通过争议消解弥补前期合作不足提供制度保障。有鉴于此,本文先将申报纳税合作法律制度、纳税调整合作法律制度与争议消解合作法律制度设置为征纳合作法律制度体系的二级制度框架,再增减、整合现行制度以确定三级具体制度,最终优化具体制度间的功能结构。另外,征纳合作顺畅展开还需强化制度运行基础,包含相关纳税人权利入法、不合作行为责任落实、权力制衡需要下的能力平衡机制构建等。第四章,申报纳税合作法律制度的拓展。其一,预约裁定制度入法,提供免费服务,引入“繁简分流”机制,尽力缩短裁定周期,简化申请材料内容。其二,拓展预约定价制度,即引入“繁简分流”机制,设计谈签失败情况下的纳税人权利保护规则,完善纳税人权利救济规则。其三,创新构建预约定支法律制度,其作为一项纳税服务,可以为具有行业自律监管的纳税人的税前扣除合理性支出条款提供征纳双方共同认可的客观性标准,通过促使纳税调整合理性裁量空间最小化,最大限度地避免征纳双方就未被税法明确规定的支出产生争议。其四,风险提示制度入法,实现税种全覆盖,提升提示的精准度、有效性。其五,纳税辅导制度入法,通过设计服务标准强化税务机关合作的主动性、及时性、全面性与精准性,使之成为纳税人依法顺利完成申报纳税的重要助力。第五章,纳税调整合作法律制度的完善。其一,申报修正制度入法,其适用范围包括主观故意、非主观故意形成的各种错误。其二,税务约谈制度入法,将其界定为一种在纳税期限届满之后、纳税处罚生效之前激励纳税人自动遵从税法的合作式执法方式,赋予纳税人申请税务约谈的权利,将“事实难以查清”明确规定为适用标的法定限定条件,明确规定其适格纳税人。其三,针对申报修正与税务约谈需要一并设计整体化、系统化的自动报缴从宽处罚制度,通过精细立法增强处罚规则的规范性、公平性与稳定性。第六章,争议消解合作法律制度的优化。其一,税务争议和解、调解制度适用标的规则忽略“原因条件”并设置“其他合理性”条款是具有现实意义的,制度优化的关键是限制、缓和兜底条款超越“事实难以查清”限制的矛盾;其二,和解、调解制度的“事项类型”应当予以厘清:行政奖励、行政赔偿、行政补偿这些由税务机关负有给付义务的纠纷,只能适用调解制度;其三,中立第三方调解机构的建设,和解协议、调解书的公开,以及征纳沟通的实质化、充分化,可以显着增进和解、调解制度的公正性,进而提升纳税人自发参与和解、自愿接受调解的意愿。
温一雯[6](2019)在《“放管服”背景下盘锦市税收遵从度提升的对策研究》文中研究指明如何提高税收遵从度是税务机关一直在探索的问题。在我国优化营商环境的大背景下,税务部门持续深化税收“放管服”改革给解决这个问题带来了机遇与挑战。陆续出台的税收新政着眼于简政放权、放管结合、优化服务,如何抓住“放”的契机减轻纳税人负担、提高“管”的效率提升组织收入能力、升级“服”的质效改善征纳关系,最终提高税收遵从程度,是现阶段税务部门需要思考的问题,也是本文主要的研究内容。盘锦市在组织税收收入和税收治理现代化方面都有着不俗的表现。随着盘锦市自身的城市建设升级与产业化转型,提高盘锦市税收遵从度的需求变得突出。为了使对提高税收遵从度的研究更有针对性和实践性,本文以盘锦市税收遵从的现状和实践问题为研究对象。本文通过分析税收遵从三个要点——及时申报、准确申报以及按时缴纳税款的客观数据来反映盘锦市税收遵从的现状,并结合对遵从主体的访谈结果,研究得出盘锦市税收遵从存在的主要问题,包括:纳税人的税收遵从意识有待提高、税务机关的税收遵从管理效果不理想及税收遵从成本较高。运用文献研究、数据调查等方法,对导致上述问题的原因进行了分析,主要是:纳税人税收遵从意识不足、征管信息化存在多重阻碍、税收遵从管理手段不够完善等。借鉴国内外已有的实践经验,研究提出:提升纳税人税收遵从意识、注重涉税数据质量管理、降低纳税人的纳税风险以及降低税收遵从成本的措施来提升盘锦市税收遵从度的对策。
张元玉[7](2020)在《鸡西市煤炭行业税务稽查管理研究》文中提出2018年10月,国家税务总局鸡西市税务局跨区稽查局正式成立,打破了原有税务稽查机构的格局,是税收征收管理方式上的一次重大改革。成立跨区稽查局有利于:一是调整税务稽查人员分配,充分利用机构改革解决稽查人员与税源分布不均的问题。二是对原有的税务稽查的质效进行提升,进行集约化和专业化税务稽查管理。三是设立跨区稽查局有利于对税务稽查与税收征收管理部门之间的进行机构分离,两者之间相互监督制约、相互协作配合,最大程度的降低了税收执法风险,促进稽查职能的改变。跨区稽查局成立后,鸡西市税务局制定了有关煤炭行业的税务稽查管理方案,有组织、有计划地推行了税务稽查管理制度。目前,已取得了较好的效果,但同时也暴露出一些问题,突出表现在煤炭行业税务稽查管理与征管体制改革不相适应的问题。本文立足鸡西市税务局税务稽查管理实际工作,运用了经验总结法、文献研究法等研究方法,详细阐述了鸡西市煤炭行业与税务稽查管理的现状,分析了煤炭行业税务稽查管理存在稽查执法刚性削弱、稽查执法管理专业度不高、稽查权限不足、稽查力量薄弱、稽查权限不足、各部门之间缺乏合作、稽查执法监督不到位等问题,找出产生问题的原因并进行相应的影响因素分析,以期从更广更深的视角对鸡西市税务稽查管理问题做出探讨和研究。结合国内外关于稽查管理方法,借鉴国内外先进管理理念,对煤炭行业税务稽查管理进行了改进方案设计,提出了组织架构改进、建立监督管理机制、工作流程优化、以及改进的内容,具体包括优提高信息化应用水平、加强税务干部队伍建设、健全相关法律法、加强各部门之间协调配合等,并提出完善相关配套设施、加大稽查打击力度、优化稽查服务理念作为改进方案的具体保障措施,提高鸡西市税务稽查管理工作成效。
周荃[8](2019)在《构建现代化税务稽查体系研究 ——以南京市的实践为研究对象》文中研究说明税务稽查作为税收征管的最后一道关卡,承担着打击偷逃骗抗税和虚开发票、骗取出口退税等税收违法行为的职责。现代化税务稽查体系体现在思想观念、资源配置、业务能力、队伍素质等多方面,不仅是税收管理现代化的重要组成部分,也是持续优化营商环境、创新社会管理的新形势下,对税务稽查部门的具体要求。相较于欧美、东亚较为成熟的实践和发展经验而言,我国的现代化税务稽查建设仍处于探索阶段,相关发展模式在借鉴国外的基础上仍在不断探索。本文在梳理现代化税务稽查相关理论研究的基础上,从南京市税务局稽查局的有益实践中,进行思考和总结,分析目前我国现代化税务稽查体系建设中的问题和原因,并提出解决这些问题的思考。本文首先对于现代化税务稽查的概念、目标和任务做了界定,并就论文中涉及的管理学概念做了具体阐述;其次,总结了南京现代化税务稽查探索中,在机构调整、职能转变、智慧稽查、人员配置等方面的有益经验和取得的初步成效;文章接下来的部分,选取有代表性的欧美和东亚国家为样本,对于国外发达国家的现代化税务稽查模式进行分析和比较研究。在此基础上,采用实证分析,分析我国目前现代化税务稽查建设中的困难和瓶颈,主要体现在稽查执法刚性不足、稽查工作职能模糊、“一级稽查”体系有待完善、智慧稽查水平略显落后、人力资源存在矛盾等方面,并分析了上述问题产生的原因。第五章提出构建现代化税务稽查体系的对策,从加强顶层设计、加快体制改革、运用信息技术、培养复合人才、促进社会遵从五个方面,展开详细论述。文章力求通过南京市现代化税务稽查的成功经验,加以分析、总结、提升,以期达到在全国可推广、可复制的效果。
王雪颖[9](2019)在《大数据背景下的纳税信用管理优化研究 ——以D区税务局为例》文中认为我国纳税信用缺失的情况普遍存在,纳税信用管理正处于一个发展阶段,更需要进一步完善加强,大数据技术的发展给税务管理带来了新的机遇,在当前条件下,推进纳税信用管理的优化是必然选择。本文通过对已有文献的梳理,阐述了大数据以及纳税信用管理的相关理论,讨论了大数据在税务管理中的应用,并提出了大数据在纳税信用管理中的应用方向。在总结我国纳税信用管理发展的过程中,对纳税信用管理的相关政策进行了研究分析。接下来根据介绍D区基层税务局在纳税信用管理中的现状,发现了现行纳税信用管理存在评价范围较窄、激励惩处力度不够、评价结果有误差等问题,并深入分析了纳税信用管理中问题出现的原因,在借鉴了其他国家纳税信用管理建设的先进经验后,结合大数据的应用针对我国的纳税信用管理做了优化研究。本文是在研究了基层税务局纳税信用管理现状的基础上,结合大数据技术,做出有针对性的优化建议,对于政策制定和纳税信用管理的实践都有一定的借鉴意义。
张天泽[10](2019)在《“互联网+”背景下优化智慧税务稽查的研究》文中认为随着互联网技术迅猛发展,当今社会许多行业都与“互联网+”技术有机融合,在很大程度上,“互联网+”推动了社会的发展。与此同时,一些税收违法犯罪行为也日益呈现出智能化、网络化、移动化趋势,传统税务稽查方式已经不能有效应对会计电算化的飞速发展,交易电子化也给传统税务稽查带来了巨大挑战。这样一来,税务稽查部门防范税收风险的难度增大,同时,现有稽查工作方式在稽查选案环节的精准性、检查环节的穿透性、审理环节的智能性以及执行环节的有效性上,都存在着很大的不足。因此,税务稽查工作面临着前所未有的挑战,“互联网+智慧稽查”的发展势在必行。近些年来,税务部门紧跟时代发展步伐,推出了网上办税厅、自助终端服务等先进的纳税服务方式。税务稽查部门也通过运用互联网技术实现了异地协作、发票比对等功能,虽然在一定程度上提升了税务稽查的办案能力,但我国“互联网+智慧稽查”的发展还存在诸多问题,仍然处于初级阶段。本文通过文献研究法、理论分析法和定量分析法,以先进公共管理理论为基础,客观评述我国当前“互联网+智慧稽查”发展状况,深度剖析目前影响其发展的问题及其原因,并据此研究如何将税务稽查工作与当前先进的“互联网+”、大数据等技术有机融合,打造“互联网+智慧稽查”新模式。该模式在认真研究税务稽查各环节工作的背景下,对稽查工作的各个流程提出可行性建议,力争做到统一协调、智能便捷,进一步增强税务稽查工作的效率,提升税务稽查信息化应用和管理水平,为实现税收现代化奠定良好基础。
二、心理学在税务稽查中的应用(论文开题报告)
(1)论文研究背景及目的
此处内容要求:
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景,再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题,并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例:
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
(2)本文研究方法
调查法:该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法:用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法:通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法:通过调查文献来获得资料,从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法:依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法:对研究对象进行“质”的方面的研究,这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法:通过具体的数字,使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法:运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法:这是社会科学用来分析社会现象的一种方法,从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法:通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、心理学在税务稽查中的应用(论文提纲范文)
(1)昆明市税务稽查管理体系优化研究(论文提纲范文)
摘要 |
ABSTRACT |
绪论 |
一、选题背景及研究意义 |
(一)选题背景 |
(二)研究意义 |
二、国内外研究综述 |
(一)国外研究综述 |
(二)国内研究综述 |
(三)文献述评 |
三、研究内容和研究方法 |
(一)研究内容 |
(二)研究方法 |
(三)创新和不足 |
第一章 税务稽查管理体系的理论分析 |
第一节 税务稽查管理体系的界定 |
一、税务稽查 |
二、税务稽查管理 |
三、税务稽查管理体系 |
第二节 税务稽查管理体系优化的理论基础 |
一、税收遵从理论 |
二、税收风险管理理论 |
第三节 税务稽查管理体系的运行 |
一、确定税务稽查工作目标 |
二、规范税务稽查管理流程 |
三、税务稽查管理成效反馈 |
第二章 昆明市税务稽查管理的现状 |
第一节 昆明市税务稽查管理对象 |
一、稽查管理对象构成情况 |
二、稽查管理对象纳税情况 |
第二节 昆明市税务稽查组织架构及职责分工 |
一、组织架构 |
二、职责分工 |
第三节 昆明市税务稽查人员配置 |
一、年龄结构 |
二、人才结构 |
第四节 昆明市税务稽查管理制度与流程 |
一、稽查制度 |
二、稽查流程 |
第三章 昆明市税务稽查管理体系存在的问题及其成因 |
第一节 昆明市税务稽查管理体系中存在的问题 |
一、税务稽查机构和人员 |
二、税务稽查法规、制度和规程 |
三、税务稽查方法和手段 |
四、税务稽查监控 |
第二节 存在问题的成因分析 |
一、税务稽查队伍建设不专业 |
二、税务稽查法律体系不健全 |
三、税务稽查方法手段不先进 |
四、税务稽查监控体系不完善 |
第四章 国内外税务稽查管理体系优化工作经验借鉴 |
第一节 国内外税务稽查管理体系建设的先进经验 |
一、税务稽查机构人员专业化 |
二、税务稽查执法权限扩大化 |
三、税务稽查方式手段现代化 |
四、税务稽查法治环境规范化 |
第二节 国内外税务稽查管理体系建设对我们的启示 |
一、稽查资源更多地集中于对重点税源的监控 |
二、稽查组织机构扁平化设置 |
三、统一刑事调查权以及行政执法权 |
四、稽查工作建立在丰富的信息来源基础上 |
五、依托风险评估机制实施分级分类稽查 |
第五章 优化昆明市税务稽查管理体系的对策 |
第一节 强化税务稽查法制建设 |
一、统一税务行政处罚标准 |
二、完善税务稽查法律法规 |
三、建立公开的稽查制度 |
第二节 优化税务稽查人事管理机制 |
一、提升稽查人员综合素质 |
二、完善税务稽查绩效考核体系 |
三、重视稽查人员思想教育工作 |
第三节 依托互联网大数据支撑税务稽查管理 |
一、利用大数据分析科学选案 |
二、完善金税系统优化检查工作 |
三、以数据为核心加强信息化稽查 |
四、多管齐下保障执行质效 |
第四节 执行科学的税务稽查内部管理机制 |
一、明确稽查职责定位 |
二、加强征管查协调配合 |
三、实行分级分类的专业化稽查模式 |
第五节 构建和谐的税务稽查外部管理环境 |
一、提高公民的依法纳税意识 |
二、加强不同部门间的协作 |
三、争取地方政府的支持 |
结语 |
参考文献 |
附录:昆明市税务稽查管理体系优化研究访谈提纲 |
致谢 |
(2)税务稽查体制改革背景下稽查执法效能研究 ——以M市为例(论文提纲范文)
摘要 |
ABSTRACT |
绪论 |
一、选题背景及研究意义 |
(一)问题提出 |
(二)研究意义 |
二、国内外研究现状 |
(一)国外理论研究及实践经验 |
(二)国内理论研究及实践经验 |
(三)国内外研究述评 |
三、研究思路、内容与方法 |
(一)研究对象与内容 |
(二)技术路线与研究方法 |
第一章 税务稽查效能概念及相关理论 |
第一节 税务稽查核心概念 |
一、税务稽查界定 |
二、税务稽查执法 |
三、税务稽查执法效能 |
第二节 提升税务稽查效能的理论基础 |
一、纳税遵从理论 |
二、税收成本效率与公平理论 |
三、绩效“4E”理论 |
四、整体性治理理论 |
第二章 M市税务稽查执法效能现状及问题实证分析 |
第一节 稽查体制改革后M市税务稽查执法基本情况 |
一、M市税务稽查执法面临的内外环境分析 |
二、M市税务稽查执法工作概况 |
三、M市税务稽查执法取得的成效 |
第二节 M市进一步提升税务稽查执法效能的重要性 |
一、维护税收秩序的形势所迫 |
二、提高纳税遵从的必然要求 |
第三节 衡量M市税务稽查执法效能的指标 |
一、经济性指标 |
二、效率性指标 |
三、效果性指标 |
四、公平性指标 |
第四节 M市税务稽查执法效能指标分析 |
一、经济性分析 |
二、效率性分析 |
三、效果性分析 |
四、公平性分析 |
第五节 M市税务稽查执法效能存在的问题 |
一、检查力量与工作需求不匹配,整体工作水平低 |
二、办案资源保障不到位,稽查执法经济效益不明显 |
三、案件检查执行移送困难,稽查办案效率有待提高 |
四、稽查成果转化运用不够,促管监督履职效果不明显 |
五、案件查办标准不统一,稽查公平性不明显 |
第三章 M市税务稽查执法效能存在问题的成因分析 |
第一节 法律政策方面的成因 |
一、税务稽查立法层级低,法律依据欠缺和笼统 |
二、法律授权不到位,稽查执法手段有限 |
三、税务稽查执法与涉税犯罪司法衔接不到位 |
第二节 内部管理方面的成因 |
一、稽查模式落后,制约稽查现代化的发展 |
二、制度建设滞后,执法规范不够 |
三、管理创新不足,稽查效率不高 |
第三节 执法资源方面的成因 |
一、稽查执法人员能力不足 |
二、涉税信息使用权限受限 |
三、办案资源配置不够合理 |
第四节 沟通协作方面的成因 |
一、稽查工作与征管各部门衔接不顺畅 |
二、外部门协助机制不健全,配合乏力 |
第四章 国内外提升税务稽查执法效能的实践与经验借鉴 |
第一节 国内税务稽查执法效能提升的典型经验 |
一、四川稽查提质增效的有效做法 |
二、青岛市稽查提质增效的有效做法 |
三、国内税务稽查提质增效典型经验的借鉴意义 |
第二节 国外稽查稽查执法效能提升的典型经验 |
一、德国税务稽查的有效做法 |
二、美国税务稽查的有效做法 |
三、国外税务稽查提质增效典型经验的借鉴意义 |
第五章 提高M市税务稽查执法效能的对策建议 |
第一节 完善稽查相关法律政策制度 |
一、完善税务稽查的法律保障体系 |
二、健全稽查相关制度体系 |
三、构建全国税务稽查执法案例库,设立执法标杆 |
第二节 构建协调的稽查内部管理运行机制 |
一、理顺稽查内部上下各层级之间的权责关系 |
二、转变稽查理念,建立高效协同的运行机制 |
三、加强稽查高精尖人才队伍建设 |
四、创新稽查办案奖惩激励机制 |
第三节 整合执法资源,优化执法方式 |
一、积极探索项目化管理、创新执法方式 |
二、组建智囊团,成立专家咨询平台 |
三、积极搭建全国统一的信息网络和共享平台 |
四、充分挖掘区块链+大数据在稽查领域中的实战运用 |
第四节 强化各部门协作,实现税收共治 |
一、持续开展跨部门、跨区域的多方合作机制 |
二、健全社会信用体系,助推全社会协税护税 |
三、进一步优化纳税服务,提质增效促发展 |
结论与展望 |
参考文献 |
致谢 |
(3)虚开增值税发票监管研究 ——以云南省为例(论文提纲范文)
摘要 |
ABSTRACT |
绪论 |
一、选题背景和意义 |
(一)选题背景 |
(二)选题意义 |
二、文献综述 |
(一)国外研究现状 |
(二)国内研究现状 |
三、研究内容及研究方法 |
(一)研究内容 |
(二)研究方法 |
(三)技术路线图 |
第一章 相关概念及理论基础 |
第一节 相关概念 |
一、增值税 |
二、增值税发票 |
三、虚开增值税发票 |
四、政府监管 |
第二节 理论基础 |
一、税收遵从理论 |
二、信息不对称理论 |
第二章 我国虚开增值税发票及监管现状分析 |
第一节 虚开增值税发票的表现及类型 |
一、增值税发票虚开手段的演变及表现 |
二、增值税发票虚开的类型 |
第二节 虚开增值税发票监管的制度构建 |
一、事前事中监管的制度构建 |
二、事后查处的制度构建 |
第三节 虚开增值税发票监管成效及存在的问题 |
一、虚开增值税发票的监管成效 |
二、虚开增值税发票监管存在的问题 |
第三章 云南省虚开增值税发票监管的具体做法 |
第一节 事前事中管理层面 |
一、深化数据应用,建立快速反应机制 |
二、建立部门协调联动长效机制 |
三、加强重点企业、重点行业的税收风险监控分析 |
四、加强辅导宣传 |
第二节 事后查处层面 |
一、建立税务机关内部各部门的融合机制 |
二、加强部门协作 |
三、创新监管方法 |
第四章 云南省虚开增值税发票监管面临的问题分析 |
第一节 云南省虚开增值税发票涉税案例分析 |
一、云南省某市7.03 虚开发票案 |
二、K公司暴利虚开发票案 |
第二节 云南省虚开增值税发票监管存在的问题分析 |
一、税收征管方面 |
二、部门合作方面 |
三、信用体系建设方面 |
第三节 云南省虚开增值税发票面临问题的成因分析 |
一、增值税发票虚开形势越来越严峻,监管难度加大 |
二、地理环境因素 |
三、地方政府主导性不强 |
第五章 完善虚开增值税发票监管的对策建议 |
第一节 完善增值税制度 |
一、完善增值税抵扣链条 |
二、清理和规范优惠政策 |
第二节 营造诚信的纳税环境 |
一、加大税法宣传力度 |
二、完善税务举报工作 |
三、完善信用体系建设 |
四、强化案件曝光力度 |
第三节 构建协同共治的监管体系 |
一、加速推进跨区域信息共享,建立信息共享平台 |
二、加强税务机关内部各部门间的信息共享 |
三、加强部门配合,发挥联打效应 |
第四节 建立高效的税收征管制度 |
一、事前预警,增强风险分析应对能力 |
二、事中监督,强化税源监督管理体系 |
三、事后查处,保持打虚打骗高压态势 |
结论 |
参考文献 |
致谢 |
(4)宜春市税务稽查管理问题研究(论文提纲范文)
摘要 |
abstract |
1.导论 |
1.1 选题的背景和意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 研究意义 |
1.2 国内外研究现状 |
1.2.1 国外研究现状 |
1.2.2 国内研究现状 |
1.2.3 文献述评 |
1.3 研究内容和方法 |
1.3.1 研究内容 |
1.3.2 研究方法 |
1.4 创新与不足 |
2.税务稽查管理概述 |
2.1 概念界定 |
2.1.1 税务稽查 |
2.1.2 税务稽查管理 |
2.2 理论基础 |
2.2.1 税收遵从理论 |
2.2.2 协同治理理论 |
3.宜春市税务稽查管理现状及存在的问题 |
3.1 宜春市税务稽查管理现状 |
3.1.1 税务稽查组织机构及职责分工 |
3.1.2 税务稽查工作流程 |
3.1.3 税务稽查人力资源及后勤经费保障 |
3.1.4 税务稽查信息化建设 |
3.1.5 税务稽查部门协作 |
3.2 税务稽查管理存在问题 |
3.2.1 组织机构及职责分工不完善 |
3.2.2 工作流程不顺畅 |
3.2.3 人力资源及后勤经费保障不充分 |
3.2.4 信息化建设有待进一步加强 |
3.2.5 部门协作合力不足 |
4.国内其他地区税务稽查管理的经验与启示 |
4.1 国内其他地区税务稽查管理的做法 |
4.1.1 北京市税务稽查管理做法 |
4.1.2 广州市税务稽查管理做法 |
4.1.3 深圳市税务稽查管理做法 |
4.1.4 贵州省税务稽查管理做法 |
4.2 相关经验启示 |
4.2.1 机构设置因地制宜 |
4.2.2 高度重视队伍建设 |
4.2.3 信息化技术运用广泛 |
4.2.4 打破壁垒的部门协作 |
5.加强宜春市税务稽查管理对策 |
5.1 优化组织架构明确职责分工 |
5.1.1 适当调整稽查管理机构 |
5.1.2 落实职责分工 |
5.2 理顺工作流程 |
5.2.1 改进案源管理 |
5.2.2 规范案件检查秩序 |
5.2.3 实施分类审理 |
5.3 加强人力资源及后勤经费保障 |
5.3.1 加强稽查队伍建设 |
5.3.2 做好后勤经费保障 |
5.4 推进税务稽查管理信息化建设 |
5.4.1 建立健全稽查大数据库 |
5.4.2 加大信息化应用水平 |
5.4.3 增强信息化保障能力 |
5.5 强化部门协作加强稽查成果运用 |
5.5.1 强化查管互动促进以查促管 |
5.5.2 推进税警协作提高执法权威 |
5.5.3 加强综合治税建设信用体系 |
参考文献 |
致谢 |
(5)税收征纳合作法律制度研究(论文提纲范文)
内容摘要 |
abstract |
引言 |
一、研究的目的与意义 |
二、研究综述 |
三、研究方法与分析框架 |
四、创新之处与研究不足 |
第一章 税收征纳合作的理论阐释 |
第一节 税收征纳合作的本体认知 |
一、税收征纳合作的概念 |
二、税收征纳合作的主要特征 |
三、税收征纳合作相关概念的界分 |
第二节 税收征纳合作的理论基础 |
一、税收征纳合作的经济学基础 |
二、税收征纳合作的社会学基础 |
三、税收征纳合作的行政学基础 |
四、税收征纳合作的法学基础 |
第三节 税收征纳合作的实践优势 |
一、提升税收征纳双方的效率 |
二、平衡征纳之间的税收利益 |
三、控制征纳双方的税收风险 |
四、促进税收执法行为的可接受性 |
第二章 税收征纳合作中的突出问题及其制度缘由 |
第一节 税收征纳合作突出问题的表现 |
一、申报纳税合作尚未实现依法申报 |
二、纳税调整合作尚未达至税法公平 |
三、争议消解合作尚存制度认可困境 |
第二节 税收征纳合作突出问题的制度缘由 |
一、税法基本原则落实不到位 |
二、制度功能结构安排不当 |
三、规则内容设计不合理 |
四、制度运行基础较为薄弱 |
第三章 税收征纳合作法律制度完善的整体思路 |
第一节 税收征纳合作法律制度的完善指向 |
一、征纳合作机制法定化 |
二、自发合作激励机制充足且适度 |
三、依法合作约束机制严谨化 |
四、制度体系功能设计整体化 |
第二节 税收征纳合作法律制度的体系框架 |
一、税收征纳合作法律制度的功能结构 |
二、功能定位下的税收征纳合作法律制度体系 |
第三节 税收征纳合作法律制度运行基础强化 |
一、制度运行基础理念与相关纳税人权利入法 |
二、不合作行为责任落实与征纳互信观念培养 |
三、构建权力制衡需要下的能力平衡机制 |
第四章 申报纳税合作法律制度的拓展 |
第一节 预约裁定法律制度的构建 |
一、预约裁定制度的域外考察 |
二、国内学界的主要观点梳理 |
三、预约裁定制度的构建对策 |
第二节 预约定价法律制度的拓展 |
一、预约定价制度的域外考察 |
二、国内学界的主要观点梳理 |
三、预约定价制度的拓展建议 |
第三节 预约定支法律制度的创新 |
一、制度创新构想提出的背景 |
二、对于支出项目税法规制失败的反思 |
三、预约定支制度的创新对策 |
第四节 风险提示法律制度的拓展 |
一、风险提示制度的域外考察 |
二、国内学界研究主要观点梳理 |
三、风险提示制度的拓展建议 |
第五节 纳税辅导法律制度的拓展 |
一、纳税辅导相关经验总结 |
二、纳税辅导制度的拓展路径 |
第五章 纳税调整合作法律制度的完善 |
第一节 申报修正法律制度的构建 |
一、申报修正制度的域外考察 |
二、国内学界研究主要观点的梳理 |
三、申报修正制度构建对策 |
第二节 税务约谈法律制度的完善 |
一、税务约谈制度的域外考察 |
二、税务约谈制度的域内现状述评 |
三、税务约谈制度的完善建议 |
第三节 自动报缴从宽处罚法律制度的创新 |
一、自动报缴免罚制度考察 |
二、认罪认罚从宽制度借鉴 |
三、税务酌情处罚制度考察 |
四、自动报缴从宽处罚制度的创新对策 |
第六章 争议消解合作法律制度的优化 |
第一节 事项、原因抑或结果:适用标的规则的优化 |
一、学界质疑争议消解适用标的规则的表征 |
二、对于学界质疑争议消解适用标的的反思 |
三、有关“形式合法、内容却不合理”问题的域外考察与评析 |
四、设置“存在其他合理性问题”条款并忽略“原因条件”的必要性分析 |
五、争议消解适用标的规则优化的建议 |
第二节 合一抑或分列:和解、调解各自适用范围的厘清 |
一、和解、调解适用范围规则概览 |
二、和解、调解适用范围冲突的剖析 |
三、和解、调解各自适用范围厘清的建议 |
第三节 争议消解公正保障机制其他相关规则的优化 |
一、中立第三方调解机构的设置 |
二、争议消解监督机制的优化 |
三、争议消解沟通机制的优化 |
结论 |
参考文献 |
后记 |
攻读学位期间的研究成果 |
(6)“放管服”背景下盘锦市税收遵从度提升的对策研究(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
1 绪论 |
1.1 选题背景及意义 |
1.1.1 问题的提出 |
1.1.2 研究意义 |
1.2 国内外文献综述 |
1.2.1 税收遵从的国外文献综述 |
1.2.2 税收遵从的国内文献综述 |
1.2.3 我国优化营商环境与“放管服”政策综述 |
1.2.4 研究评述 |
1.3 研究思路与方法 |
1.3.1 研究内容与思路 |
1.3.2 研究方法 |
2 相关概念及理论 |
2.1 概念阐释 |
2.1.1 税收遵从与税收不遵从 |
2.1.2 税收遵从与不遵从的类型 |
2.1.3 税收遵从度 |
2.2 税收遵从相关理论 |
2.2.1 博弈理论 |
2.2.2 前景理论 |
2.2.3 新公共管理理论 |
2.2.4 税收凸显性理论 |
3 盘锦市税收遵从管理现状 |
3.1 盘锦市税收现状 |
3.1.1 盘锦市经济现状 |
3.1.2 纳税人规模情况 |
3.2 盘锦市税收遵从现状 |
3.2.1 盘锦市税收遵从主体概述 |
3.2.2 纳税人税收遵从现状 |
3.3 “放管服”背景下的税收遵从管理现状 |
3.3.1 盘锦市“放管服”涉税政策落实情况 |
3.3.2 盘锦市税收遵从管理措施 |
4 盘锦市税收遵从存在的问题与原因 |
4.1 盘锦市税收遵从存在的问题 |
4.1.1 纳税人的税收遵从意识有待提高 |
4.1.2 税务机关税收遵从管理效果不理想 |
4.1.3 税收遵从成本较高 |
4.2 原因分析 |
4.2.1 多因素造成纳税人税收遵从意识不足 |
4.2.2 征管信息化存在多重阻碍 |
4.2.3 税收遵从管理手段不够完善 |
4.2.4 多因素导致的高税收遵从成本 |
5 对策与建议 |
5.1 国内外税收遵从管理实践经验借鉴 |
5.1.1 国外税收遵从管理实践 |
5.1.2 国内税收遵从管理实践 |
5.1.3 实践借鉴与启示 |
5.2 提升纳税人税收遵从意识 |
5.2.1 税法宣传与纳税服务的差别化管理 |
5.2.2 增加纳税公告事项 |
5.2.3 增强财政收支透明度 |
5.3 注重涉税数据质量管理 |
5.3.1 将数据质量纳入绩效管理 |
5.3.2 利用大数据促信息互联 |
5.4 降低纳税人的纳税风险 |
5.4.1 完善税收遵从风险管理制度 |
5.4.2 加强税收新政解读 |
5.4.3 强化对涉税服务中介的管理 |
5.5 降低税收遵从成本 |
5.5.1 跟进落实“放管服”以降低纳税成本 |
5.5.2 强化税收执法以提高税收不遵从成本 |
5.5.3 引导纳税人合理利用涉税服务中介 |
结论 |
参考文献 |
附录 A 盘锦市D区纳税人税收遵从情况访谈提纲 |
致谢 |
(7)鸡西市煤炭行业税务稽查管理研究(论文提纲范文)
摘要 |
abstract |
第1章 绪论 |
1.1 研究背景、目的及意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 研究目的 |
1.1.3 研究意义 |
1.2 国内外研究现状 |
1.2.1 国外研究现状 |
1.2.2 国内研究现状 |
1.2.3 国内外研究评述 |
1.3 研究思路、研究内容与研究方法 |
1.3.1 研究思路 |
1.3.2 研究内容 |
1.3.3 研究方法 |
1.4 研究特色 |
第2章 鸡西市煤炭行业现状和税务稽查管理现状分析 |
2.1 鸡西市煤炭行业现状 |
2.1.1 煤炭行业行业特点 |
2.1.2 鸡西市煤炭行业发展现状 |
2.1.3 煤炭行业对鸡西市经济的影响 |
2.2 鸡西市税务稽查管理现状 |
2.2.1 税务稽查管理的概念界定 |
2.2.2 鸡西市税务局稽查局组织机构设置 |
2.2.3 现阶段鸡西市税务稽查管理工作流程 |
2.3 鸡西市煤炭行业税务稽查管理存在的问题 |
2.3.1 稽查执法管理刚性削弱 |
2.3.2 稽查管理专业度不高 |
2.3.3 稽查管理力量薄弱 |
2.3.4 稽查管理权限不足 |
2.3.5 各部门之间缺乏合作 |
2.3.6 执法监督管理不到位 |
2.4 本章小结 |
第3章 鸡西市煤炭行业税务稽查管理影响因素分析 |
3.1 内部因素 |
3.1.1 稽查组织机构构建不合理 |
3.1.2 信息化应用不到位 |
3.1.3 稽查人员配备不完善 |
3.2 外部因素 |
3.2.1 法律法规制定落后 |
3.2.2 缺少部门之间信息交流平台 |
3.2.3 缺乏完善的执法监督管理体系 |
3.3 本章小结 |
第4章 鸡西市煤炭行业税务稽查管理改进方案设计 |
4.1 鸡西市煤炭行业税务稽查管理改进的目标 |
4.2 鸡西市煤炭行业税务稽查管理改进的总体思路和基本原则 |
4.2.1 总体思路 |
4.2.2 基本原则 |
4.3 鸡西市煤炭行业税务稽查管理的组织架构改进 |
4.4 建立税务系统内外部监督管理机制 |
4.4.1 建立税务系统内部监督管理机制 |
4.4.2 建立税务系统外部监督管理机制 |
4.5 税务稽查管理工作流程优化 |
4.6 税务稽查管理改进方案的具体内容 |
4.6.1 提高信息化应用水平 |
4.6.2 加大稽查队伍培训力度 |
4.6.3 健全相关法律法规 |
4.6.4 加强各部门之间协调配合 |
4.7 本章小结 |
第5章 鸡西市煤炭行业税务稽查管理改进方案的保障措施 |
5.1 优化稽查服务理念 |
5.1.1 树立大局观念 |
5.1.2 树立依法稽查观念 |
5.1.3 树立风险防范观念 |
5.2 加大稽查打击力度 |
5.2.1 完善稽查执行制度 |
5.2.2 建立黑名单制度 |
5.2.3 加大对于虚开发票等黑恶势力惩戒力度 |
5.3 完善相关配套措施 |
5.3.1 完善稽查软硬件设施 |
5.3.2 构建科学化的稽查考评体系 |
5.3.3 税务稽查责任追究制 |
5.4 本章小结 |
结论 |
参考文献 |
致谢 |
个人简历 |
(8)构建现代化税务稽查体系研究 ——以南京市的实践为研究对象(论文提纲范文)
中文摘要 |
ABSTRACT |
绪论 |
第一节 选题背景 |
第二节 研究意义 |
第三节 国内外研究现状 |
一、国外相关研究综述 |
二、国内相关研究综述 |
三、文献述评 |
第四节 研究思路、框架和方法 |
一、研究思路 |
二、研究框架 |
三、研究方法 |
第五节 创新及困难 |
第一章 相关概念及理论基础 |
第一节 相关概念的界定 |
一、现代化税务稽查的概念 |
二、现代化税务稽查体系的目标任务 |
第二节 基本理论概述 |
一、风险管理理论 |
二、扁平化管理理论 |
三、综合效率理论 |
第二章 南京现代化税务稽查的实践经验 |
第一节 探索过程 |
一、调整稽查机构和职能 |
二、创新信息化稽查手段 |
三、改进税务稽查流程 |
四、搭建专业化团队体系 |
第二节 实践效果 |
第三章 现代化税务稽查体系建设中存在问题及原因分析 |
第一节 行政执法体系不完善 |
一、专门立法层次较低 |
二、纳税遵从有待提高 |
第二节 主要职能尚不清晰 |
一、重点工作倾斜,过分强调收入职能 |
二、联动机制欠缺,内部分工边界模糊 |
三、存在执法盲区,外部机关互动不足 |
第三节 “一级稽查”体系不完善 |
一、机构设置不够集中 |
二、执法尺度存在差异 |
三、稽查力量相对分散 |
第四节 智慧稽查水平略显滞后 |
一、内部综合管理平台缺位 |
二、外围协同共治支撑薄弱 |
三、数据采集、处理存在困难 |
第五节 人力资源矛盾日益显现 |
一、配备数量较为欠缺 |
二、业务能力有待提高 |
三、激励机制尚未建立 |
第四章 国外成功经验的分析和借鉴 |
第一节 欧美的发展经验 |
一、美国模式 |
二、意大利模式 |
三、德国模式 |
第二节 东亚的发展经验 |
一、日本的发展经验 |
二、新加坡的发展经验 |
第三节 经验借鉴 |
一、税收立法层次较高 |
二、司法保障体系健全 |
三、机构设置扁平高效 |
四、信息网络立体高效 |
第五章 构建现代化税务稽查体系的建议 |
第一节 加强顶层设计,增强稽查执法刚性 |
一、提高立法层次,完善法律保障 |
二、明确职责定位,彰显打击职能 |
三、优化权能配置,适时设置税警 |
第二节 加快体制改革,创新检查管理方式 |
一、推广集约稽查模式 |
二、落实分级分类稽查 |
三、试点稽查审计底稿 |
四、密切内部横向协作 |
第三节 运用信息技术,提高智慧稽查水平 |
一、加快稽查数据情报系统建设 |
二、构建多维查账软件应用系统 |
三、尝试网络爬虫技术破解难题 |
四、丰富稽查辅助支持设施设备 |
第四节 培养复合人才,打造专业稽查队伍 |
一、提升复合型人才实战能力 |
二、完善能级制考核激励机制 |
三、发挥专业化团队攻坚作用 |
第五节 促进社会遵从,培育综合治税环境 |
一、加强税务稽查信息公开 |
二、建立信息共享常态机制 |
三、协同构建社会诚信体系 |
结论 |
参考文献 |
致谢 |
(9)大数据背景下的纳税信用管理优化研究 ——以D区税务局为例(论文提纲范文)
摘要 |
ABSTRACT |
1 引言 |
1.1 研究背景及意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 研究意义 |
1.2 国内外研究现状及述评 |
1.2.1 国外研究现状 |
1.2.2 国内研究现状 |
1.2.3 文献评述 |
1.3 研究方法与研究思路 |
1.3.1 研究内容 |
1.3.2 研究方法 |
1.4 创新点与不足 |
1.4.1 创新之处 |
1.4.2 不足之处 |
2 大数据与纳税信用管理 |
2.1 大数据概述 |
2.1.1 大数据概念及特征 |
2.1.2 大数据技术 |
2.2 纳税信用管理相关概念 |
2.2.1 纳税信用 |
2.2.2 纳税信用管理 |
2.2.3 影响纳税信用管理的因素 |
2.3 大数据与纳税信用管理 |
2.3.1 大数据在税务征管中的现有应用 |
2.3.2 大数据在纳税信用管理中的应用方向 |
3 我国的纳税信用管理发展历程 |
3.1 起步阶段 |
3.2 成型阶段 |
3.3 优化阶段 |
3.4 我国纳税信用级别评价结果分析 |
3.5 小结 |
4 D区税务局纳税信用管理案例分析 |
4.1 D区税务局基本情况 |
4.2 D区税务局纳税信用管理基本建设情况 |
4.2.1 D区纳税信用评价工作流程 |
4.2.2 D区纳税信用级别评价情况 |
4.3 D区税务局纳税信用管理存在的问题 |
4.3.1 参评纳税人比例太低 |
4.3.2 对B级纳税人引导不足 |
4.3.3 评价结果存在误差 |
4.3.4 评价后续管理效果不佳 |
4.3.5 缺少动态评价机制 |
4.4 纳税信用管理中存在问题的原因分析 |
4.4.1 纳税信用管理法律体系建设落后 |
4.4.2 纳税信用管理的监督失效 |
4.4.3 纳税人观念问题 |
5 国外经验借鉴 |
5.1 国外纳税信用管理体系建设 |
5.1.1 美国模式 |
5.1.2 加拿大模式 |
5.2 国外先进经验总结 |
5.2.1 完善的法律体系保障大数据的应用 |
5.2.2 大数据信息来源渠道多元 |
5.2.3 大数据应用加强监督管理力度 |
5.2.4 利用大数据做针对性的纳税意识培养 |
6 纳税信用管理优化的建议 |
6.1 加强纳税信用管理法制体系建设 |
6.1.1 完善信用法律 |
6.1.2 优化纳税信用管理的具体制度 |
6.2 充分利用大数据优化纳税信用管理 |
6.2.1 法律保障大数据应用 |
6.2.2 建立大数据思维 |
6.2.3 扩宽大数据信息收集及应用渠道 |
6.2.4 利用大数据形成反馈机制 |
7 结束语 |
参考文献 |
致谢 |
(10)“互联网+”背景下优化智慧税务稽查的研究(论文提纲范文)
内容摘要 |
Abstract |
第1章 绪论 |
1.1 选题目的和意义 |
1.1.1 选题目的 |
1.1.2 选题意义 |
1.2 国内外研究概况 |
1.2.1 国内研究概况 |
1.2.2 国外研究概况 |
1.3 研究内容和研究方法 |
1.3.1 研究内容 |
1.3.2 研究方法 |
1.4 本文的创新之处和不足 |
1.4.1 创新之处 |
1.4.2 存在的不足 |
第2章 “互联网+智慧稽查”阐释与相关理论 |
2.1 税务稽查与“互联网+” |
2.1.1 税务稽查 |
2.1.2 “互联网+智慧稽查”的含义 |
2.1.3 “互联网+”对税务稽查带来的挑战 |
2.2 相关理论 |
2.2.1 新公共管理理论 |
2.2.2 博弈论 |
2.2.3 税收遵从理论 |
第3章 “互联网+智慧稽查”发展现状与问题 |
3.1 当前“互联网+”在税务稽查发展现状 |
3.1.1 案源管理环节 |
3.1.2 检查环节 |
3.1.3 审理环节 |
3.1.4 执行环节 |
3.2 “互联网+智慧稽查”存在的问题 |
3.2.1 税务稽查业务与“互联网+”技术融合不足 |
3.2.2 税务稽查各应用系统相对独立、整合度低 |
3.2.3 “互联网+智慧稽查”成果应用度低 |
3.2.4 缺乏大数据支撑 |
3.2.5 网络信息数据存在安全隐患 |
3.2.6 税务稽查人员思想观念和个人能力不足 |
第4章 我国“互联网+智慧稽查”存在问题的原因分析 |
4.1 税收法律法规尚不健全 |
4.2 “互联网+智慧稽查”体制机制建设和一体化规划不完备 |
4.3 缺乏对“互联网+智慧稽查”必要性的认识 |
4.4 与外部信息交流不足 |
4.5 硬件水平不足、网络安全意识不强 |
4.6 稽查人员队伍建设需要加强 |
第5章 国外税务“互联网+智慧稽查”经验借鉴 |
5.1 美国税务“互联网+智慧稽查” |
5.1.1 用法律利器调节征纳关系 |
5.1.2 “互联网+智慧稽查”应用广泛 |
5.1.3 注重案源信息,科学精细管理 |
5.2 韩国税务“互联网+智慧稽查” |
5.3 澳大利亚税务“互联网+智慧稽查” |
5.4 国外“互联网+智慧稽查”经验借鉴 |
5.4.1 提升“互联网+智慧稽查”应用 |
5.4.2 加强稽查法律保障与权力制约 |
5.4.3 加强稽查人员正向激励 |
第6章 利用“互联网+”打造智慧税务稽查的对策 |
6.1 汇聚“互联网+智慧稽查”的理论共识 |
6.2 利用法律武器强化约束 |
6.2.1 完善税务稽查法律法规 |
6.2.2 大力推行税收违法“黑名单”制度 |
6.3 建立“互联网+智慧稽查”新工作流程 |
6.3.1 案源管理工作流程 |
6.3.2 检查工作流程 |
6.3.3 审理工作流程 |
6.3.4 执行工作流程 |
6.3.5 综合管理工作流程 |
6.4 软件数据的开发、应用与整合 |
6.4.1 进一步完善电子查账软件 |
6.4.2 建立法规支撑系统 |
6.4.3 运用先进的“互联网+”技术产品 |
6.5 建立专业化管理机制 |
6.5.1 完善一体化的风险管理机制 |
6.5.2 开展稽查工作“前移”合作 |
6.5.3 完善与外部门间协调机制 |
6.6 以互联网为基础强化信息共享 |
6.6.1 数据信息实时联动共享 |
6.6.2 组建专门的大数据管理中心 |
6.7 培养复合应用型税务稽查人才 |
参考文献 |
后记 |
四、心理学在税务稽查中的应用(论文参考文献)
- [1]昆明市税务稽查管理体系优化研究[D]. 冯子奚. 云南财经大学, 2021(09)
- [2]税务稽查体制改革背景下稽查执法效能研究 ——以M市为例[D]. 童瑶. 云南财经大学, 2021(09)
- [3]虚开增值税发票监管研究 ——以云南省为例[D]. 曹丽娟. 云南财经大学, 2021(09)
- [4]宜春市税务稽查管理问题研究[D]. 杨轩. 江西财经大学, 2020(04)
- [5]税收征纳合作法律制度研究[D]. 师璇. 西南政法大学, 2020
- [6]“放管服”背景下盘锦市税收遵从度提升的对策研究[D]. 温一雯. 大连理工大学, 2019(07)
- [7]鸡西市煤炭行业税务稽查管理研究[D]. 张元玉. 哈尔滨工程大学, 2020(05)
- [8]构建现代化税务稽查体系研究 ——以南京市的实践为研究对象[D]. 周荃. 东南大学, 2019(01)
- [9]大数据背景下的纳税信用管理优化研究 ——以D区税务局为例[D]. 王雪颖. 广东财经大学, 2019(07)
- [10]“互联网+”背景下优化智慧税务稽查的研究[D]. 张天泽. 天津财经大学, 2019(07)